正确答案: BCD

消费税 资源税 城市维护建设税

题目：下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（）。

解析：在题目中所列的税种中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有消费税、资源税和城市维护建设税。

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[单选题]某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税（）万元。

25

解析：本题考查企业所得税的税收优惠。技术转让所得不超过500万的部分不征企业所得税，超过500万的部分减半征收。应纳企业所得税=(700一500)×50%×25%=25(万元)。

[单选题]关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。

企业购买的财务办公软件

解析：本题考查无形资产税前扣除的内容。不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；与经营活动无关的无形资产；自创商誉。

[单选题]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（）的税率征收企业所得税。

减按10%

解析：本题考查企业所得税的优惠税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

[单选题]某企业2014年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

25

解析：本题考查业务招待费税前扣除的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额：5000×5‰=25（万元）

[单选题]自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

50%

解析：本题考查小型微利企业优惠税率的相关规定。自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

[单选题]某内资企业经税务部门认定2012年度发生亏损50万元，2013年度应纳税所得额为52.万元，则2013年度应纳企业所得税为（）元。

5000

解析：根据《企业所得税暂行条例》规定税率，2013年度应纳企业所得税为：（52-50）×25%=0.5万元=5000元。

[单选题]根据企业所得税法，当高新技术企业最近一年销售收入小于5000万元时，研究开发费用占销售收入的比例不得低于（）。

6%

解析：本题考查高新技术企业的优惠税率规定。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（2）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例：（3）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；（4）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

[多选题]下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有（）。

A.企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议B.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表E.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息

解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。选项E错误，应该是"次年的6月1日"。

[多选题]下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的有（）。

利息、股息、红利所得

偶然所得

解析：本题考查个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得在计算所得税时不允许扣除任何费用。