[单选题]甲公司为营改增试点的小规模纳税人，2013年1月支付了增值税税控设备的技术维护费1200元，税控设备每年需要维护一次，根据税法规定可以全额抵减当期增值税应纳税额，则该业务对甲公司当期损益的影响额为（）元。

正确答案 ：B

100

解析：委托加工物资应缴纳的消费税=（20000+7000）/（1-10%）×10%=3000（元）

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。甲公司在2012年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。

正确答案 ：D

1170

解析：将本公司自产产品作为福利发放给职工的，应视同销售并确认销售收入，计入管理费用的金额=2×500×（1+17%）=1170（万元）。

[单选题]乙公司适用的增值税率为17%，2012年2月，以其生产成本10000元的液晶彩电和外购的电暖气作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台14000元，已开具了增值税专用发票；乙公司原购入电暖气200台的总价款100000元，增值税进项税额17000元，现此电暖气的公允价值为120000元。假定有200名职工，其中100名为生产工人，70名为生产车间员工，30名为管理人员。此非货币性福利在当月已全部发放，下列说法中错误的是（）。

正确答案 ：A

确认主营业务收入2920000元

解析：企业以外购商品发放给职工的，在借记应付职工薪酬的同时，应结转外购商品的成本，涉及增值税进项税额转出的，应进行相应处理，不应该确认收入，所以选项A不正确。本题分录如下：（1）借：生产成本（100×14000×1.17）1638000制造费用（70×14000×1.17）1146600管理费用（30×14000×1.17）491400贷：应付职工薪酬-非货币性福利3276000借：应付职工薪酬-非货币性福利3276000贷：主营业务收入2800000应交税费-应交增值税（销项税额）476000借：主营业务成本2000000贷：库存商品2000000（2）借：生产成本58500制造费用40950管理费用17550贷：应付职工薪酬-非货币性福利117000借：应付职工薪酬-非货币性福利117000贷：库存商品100000应交税费-应交增值税（进项税额转出）17000

[多选题]下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）。

正确答案 ：ABD

以回购股份奖励本企业职工的，应作为以权益结算的股份支付进行处理

在等待期内的每个资产负债表，将取得职工提供的服务计入成本费用

以现金结算的股份支付的方式，在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工的服务计入成本费用，同时确认应付职工薪酬

解析：选项C，对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。选项E，对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用增加，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应计入当期损益（公允价值变动损益）。

[单选题]A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工。2013年11月10日A企业发出材料实际成本为51950元，应付加工费为7000元（不含增值税），消费税税率为10%，A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品；11月25日收同加工物资并验收入库，另支付收回原材料运输费150元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算；11月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品，此外生产甲产品过程中发生工资费用20000元，福利费用2800元，分配制造费用18100元；11月30日甲产品全部完工验收入库。12月5日销售甲产品一批，售价200000元（不含增值税），甲产品消费税税率也为10%。货款尚未收到。A股份有限公司、B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。根据上述资料，回答下列问题。

正确答案 ：

[单选题]关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）

正确答案 ：C

交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

解析：①取得增值税扣税凭证 借：应交税费——待抵扣进项税额 贷：银行存款等②交叉稽核通过后 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待抵扣进项税额③交叉稽核未通过 借：应交税费——待抵扣进项税额（红字） 贷：原材料等（红字）

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2014年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

正确答案 ：B

15

解析：房产税和车船税应当计入到管理费用中，因此应计入管理费用的金额=10+5=15（万元）。

[单选题]2010年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2014年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。2011年12月31日“应付职工薪酬”科目中因该事项确认余额为200000元。2012年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元，至2012年年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计未来一年中还将有9名管理人员离开；则2012年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为（）元。

正确答案 ：A

66250

解析：“应付职工薪酬”贷方发生额=（100-20-9）×100×50×3/4-200 000=66 250（元）。

[多选题]下列项目中，属于职工薪酬的有（）。

正确答案 ：BCDE

企业支付的职工健康体检费

职工福利费

因解除与职工的劳动关系给予的补偿

社会保险费

解析：选项A，属于个人行为，不属于职工薪酬核算的范围。

[多选题]下列各项税金中，构成相关资产成本的有（）。

正确答案 ：CD

用于在建工程的库存原材料已支付的增值税进项税额

收购未税矿产品代收代缴的资源税

解析：选项A和选项B应在“应交税费――应交消费税”账户的借方反映，不计入材料成本；选项E记入“营业税金及附加”科目。

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