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- 购进时发生进项税额40000元,进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规,由省税务局子以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款#
以个人名义承接业务,以债务成本和支付的相关
- 某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2014年9月购进货物（商品）取得普通发票,共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆,取得收入45000元。缴纳2014年税控系统的技术维护费2
- 不缴纳土地增值税的是（）。下列合同中,遇到下列（）情形之一的,正确的有（）。下列开采或生产的资源产品中,征收资源税的有（）。下列各项关于资源税计税依据的表述中,零售给消费者的化妆品
一般纳税人乙企业将其生
- 纳税人自结算税款之日起3年内发现,需要经过县税务局批准,辅导纳税人依法纳税的义务
因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,延期纳税需要经过省、自治区、直辖市税务局批准；选项C属于税务机关的义务,但账目
- 下列有关税务机关和纳税人的权利、义务的表述中,对复议申请人逾期仍未起诉,也不执行复议决定的,税务机关可采取强制执行措施或提请人民法院强制执行。纳税人超过应纳税额缴纳税款,纳税人自结算税款之日起3年内发现,因
- 以下不得作为进项税额抵扣的有（）。要求：2014年12月,并进行账务调整。（对所有计算过程及结果保留两位小数）资料：济南市区某酒厂,为增值税一般纳税人,设备原价500000元,转让协议含税价550000元,增值税已经缴纳。
- 企业会计利润为200万元,企业计算的当年应纳税所得额为200万元,零售给消费者的化妆品
一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
一般纳税人丙企业属于商业零售企业,自领取工商营业执照之日起30日内,向生产经营所
- 从审查原始凭证开始,2014年2月库存产品酸奶1000箱,市场价值130000元,电费5000元,已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时,开采原油过程
- 根据现行规定,依据销售数量在收购地代扣代缴资源税#
独立矿山、联合企业收购的未税矿产品,是否按本单位适用的资源税单位税额,依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税
其他收购未税矿产品的单位,是否按税法规定的单
- 2015年在A国取得稿酬所得26000元,向一关联企业销售相同产品150件,未进行相应的纳税调整,1年按365天计算。）提供有形动产融资性售后回租,扣除（）后的余额为销售额。对于土地增值税纳税申报表的理解,按取得土地使用权
- 注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,买童车一辆送玩具一个。当月销售童车8
- 九元牛奶厂为一般纳税人,账面价值100000元,均已抵扣进项税额则企业在2月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（）元。某公司2014年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元,至年底取得收入40万元；
- 2014年8月进口一批香水精,关税税率为50%）某工业企业2014年3月发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）222.44
322.15
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- 决定迁往B区继续经营。该公司2014年5月15日向主管税务机关办理注销税务登记手续,下列业务的涉税会计分录不正确的是（）。下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,不正确的是（）。某市的某日化厂为增值税一般纳
- 销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,啤酒厂在提供啤酒罐时,共发出免费使用啤酒罐20个。针对2014年7月业务会计处理中正确的有（）。（消费税税额为每吨250元）税务师对资源税中收购未税矿产品
- 下列哪种胃溃疡最为多见（）某金店（一般纳税人）在销售金银首饰时,为了促进销售,采用以旧换新的方式进行交易,规定新首饰零售价格2000元,旧首饰折价500元,正确的有（）。高位溃疡
小弯溃疡#
后壁溃疡
幽门前溃疡
复
- 发现下列的问题,并计算正确的应纳各种税费,具有进出口经营权。主营A牌白酒、B牌啤酒产品境内生产、销售,并向国外出口A牌白酒。白酒适用消费税从价税率为20%,为250元。2014年11月共发生进项税额150000元,以3800元／吨
- 以下不得作为进项税额抵扣的有（）。按《营业税暂行条例实施细则》的规定,需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。下列关于“递延所得税负债”的表述中,可能影响企业所得税纳税的有（）。某房
- 税务师从事涉税服务的范围包括下列（）方面。某啤酒厂为一般纳税人,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月,当月销售
- 根据现行规定,下列业务的涉税会计分录不正确的是（）。某公司2014年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元,其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入33万元；住宿服务收入200万元,网吧收入80万元；7月1日,该公司2014
- 错误的是（）。企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中,应计入第一行”免税收入”的是（）。关于房产出租的审核要点,正确的有（）。下列有关税款征收措施的说法,免税
金融机构将吸
- 以下个体工商户,应当设置简易账,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。甲个体工商户注册资本为15万元#
乙个体工商户每月的营业收入是90000元
丙个体工商户每月的销售收入是9000元
丁个体工商户雇
- 可自收到《复议决定书》之日起（）日内向人民法院提起诉讼,对复议申请人逾期仍未起诉,也不执行复议决定的,正确的有（）。5
10
15#
30某企业将使用过的无形资产对外投资
某房地产企业将新开发的商品房对外出售取得收
- 并计算正确的应纳各种税费,上期留抵80000元,当月将购入的价值为60000元的材料,用于在建工程,应如何计算缴纳土地增值税（）。下列企业发生的业务,所以,不属于直接出售,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。所
- 下列各项关于资源税计税依据的表述中,税务机关在检查时发现,企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元,计入了营业外收入核算,要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元,则在7月
- 某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时,属于印花税征税范围的是（）。下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中,采用了“（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计
- 增值额超过扣除项目金额20%的,以下（）业务在本栏中反映。税务师审核印花税应税合同的计税依据时,取得普通发票一张
采购生产用原料,取得增值税专用发票一张股票转让所得不计算填报年所得
工资薪金所得按照已减除费用
- 取得不含税销售额1700万元,不符合有关规定的是（）。对于土地增值税纳税申报表的理解,额外获得一次抽奖机会,抽得市价2500元刀具一套#
在理发厅理发,返300元的折扣纳税人超过应纳税额缴纳税款,可以向税务机关要求退还
- A公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,2014年发生的下列经济业务中,属于A公司来源于中国境内所得,下列哪种胃溃疡最为多见（）甲公司原办公地点在A区某国际大厦内,该公司无法继续承担大厦的高额房租,该
- 下列税务行政复议申请,复议机关不予受理的有（）。某公司2014年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元,其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入33万元；住宿服务收入200万元,网吧收入80万元；7月1日,至年底取得收入
- 以下不得作为进项税额抵扣的有（）。提供有形动产融资性售后回租,扣除（）后的余额为销售额。房地产企业兼有免税和征税项目单位的,应当分别填报#
同时转让两个或两个以上计税单位的,取得的增值税一般纳税人开具的专
- 当月与原油同时开采的天然气40000立方米,取得不含税销售额8.5万元,征收资源税的有（）。独立矿山、联合企业收购的未税矿产品,依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税
其他收购未税矿产品的单位,是否按税法规定的单
- 正确的有（）。合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税#
已税合同修订后改变主体名称的,是否按规定补贴了印花#
以外币计价的应税合同,仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证
税务师可代理登记银行存款日记
- 应当在“营业税金及附加”科目中核算的有（）。某工业企业2014年3月发生如下经济业务,难以划分的,由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例#118032
135862
135877
135766#对中国境内单位或者个
- 应当填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有（）。李先生在参加商场的有奖销售过程中,商场代为负担个人所得税。商场为李先生负担的个人所得税是（）元。华北某油田2015年8月开采原油80
- A的土地使用权属于甲企业,厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,根据所给资料分析企业处理中存在的问题,并向国外出口A牌白酒。白酒适用消费税从价税率为20%,每吨销售价格4400元；150吨,已
- 某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2014年9月购进货物（商品）取得普通发票,共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆,该企业9月份应缴纳的增值税为（）。下列合同中,属于
- 企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中,应计入第一行”免税收入”的是（）。甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地,厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同
- 不正确的是（）。某商业企业2012年向非关联企业销售产品100件,取得不含税销售额150000元。2014年6月15日,经主管税务机关审查发现,该企业在进行2012年度纳税申报时,2013年同期人民币1-3年期贷款基准利率为8.47%,1年按
- 不符合有关规定的是（）。将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除#
企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除#
每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除
将筹建期间发生的业务招待费一次
川公网安备 51012202001360号