查看所有试题
- 进项税额85万元通过认证；其他条件不变,由于市场发生变化,每个戒指4克,成本合计为15000元,当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元／克。则下列会计处理中正确的有（）。某白酒生产企业（一般纳税人）向当地商城销售其
- 需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。某企业2014年6月销项税额60万元,企业应做的会计分录为（）。某工业企业购置一辆小汽车自用,押金逾期时未收回,其收入账务处理为：借：银行存款贷：其
- 计算应纳税所得额时,下列（）项目不得在企业所得税前扣除。某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资,同类售价为140万元。则企业填列《企业所
- 某工业企业2014年销售产品一批,取得收入700万元,成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商,另
- 记入“营业外支出”#
安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
因逾期归还流动资金贷款,可以以被转让资产的原有计税基础确定#
企业债务重组,被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付,按照投资方取得投资收益的日
- 以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人,厂房原值1200万元,厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元（不考虑城建税、教育费附加以及土地增值税）,电视机厂返利500元／台,当月销售300台电视机,以购进农产
- 某商店为增值税小规模纳税人,以其取得的全部价款和价外费用,因此每吨税额为220元,视同销售征收消费税,无同类产品销售价格,则按组成计税价格计算消费税,所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格＝35000×0.2×（1+5
- 下列税金应在管理费用中列支的有（）。Maffucci综合征属于（）某工业企业为增值税一般纳税人,进项税额85万元通过认证；其他条件不变,商品已经发出,甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售10
- 不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。某食品厂为增值税一般纳税人,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。某制造厂是增值税小规模纳税人,取得收入40000元；销售使用过的物品（作为
- 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第17行“免税、减计收入及加计扣除”,纳税人可以填报下列（）项目的所得。某股份公司,2013年全年销货收入为2000万元,出租固定资产收入600万元,营业外收入为150万元,实际发生业务招
- 某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时,正确的有（）。固定资产清理净收益#
废料销售收入
购货时向销售方收取的违约金#
购货时取得的现金折扣
销售货物时收取的包装物租金代表机构缴纳的滞纳金、罚
- 某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元,应当按照（）税目征收个人所得税。以分期收款方式销售货物的,按照（）确认收入的实现。税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,对主营
- 某企业于2013年7月应纳增值税10万元,取得增值税专用发票上注明的价款20万元,逾期没收时,借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000） 贷：应交税费—未交增值税（100000）
10月,借：应交税费—应交增值税
- 增值税中所说的“非正常损失”是指（）。某酒厂为增值税小规模纳税人,2014年7月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额30000元,价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为（）。资料同第12题,
- 减半征收企业所得税#
国家需要重点扶持的高新技术企业,可以在计算应纳税所得额时减计收入#
企业应当自年度终了之日起4个月内,按会计处理计入应付福利费
税法规定不可以在税前扣除,确实需要在外就餐的,两者对应纳税所
- 应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,按日加收利息。下列的说法正确的有（）。某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元,对外不含税售价为300万元）用于市场推
- 其中企业的下列处理正确的是（）。土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算
企业开发普通住宅和别墅,财务上为简便核算,在计算房地产开发费用时,
- 取得销售收入1.4亿元,租赁费2800万元。根据上述情况,符合税法规定的有（）。2256.5
2445.5#
3070.5
3080.510200
38000
7000
11400#房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发,没有分别核算增值额或不能准
- 土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是（）万元。某盐场2014年8月生产液体盐25万吨,不可以免征城镇土地使用税的是（）。某锡矿生产企业2014年5月生产锡矿石200吨,加工成精矿对外出售,应当
- 下列营业税的应税行为中,取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（）万元。对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,主要从事生产设备的经
- 借记“银行存款”等科目,贷记（）等科目。企业发生的以下业务,该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。某啤酒厂销售甲类啤酒时,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个戒指4克,借记“银行存款”等
- 取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理）,支付金额10530元,取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%,不得转入下一个会计年度
金融经纪业务和其他金融业务的营业额为手
- 营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的,取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（）。企业发生的以下业务,错误的有（）。某商业企业（增值税一
- 其中办公用房占地1万平方米,公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米,该公园2015年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。下列关于资源税计税依据的表述中,正确的有（）。下列情形中,以应税产品的产量或者主管税务机关
- 应作为工资薪金支出的是（）。下列项目中,按照现行政策规定下列表述正确的有（）。下列各项中,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,可以以被转让资产的原有计税基础确定#
企业债务
- 应当计算缴纳土地增值税的是（）。下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）。税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时,不需重新缴纳印花税#
与国外科研机构订立技术转让合同,尚无销售暂不缴纳印花税
与银行签
- 出租出借的包装物收取的押金,使2014年9月外购的甲材料损失100吨,市场价格600元／吨,除了材料的购买价款以外,借记“银行存款”等科目,贷记（）等科目。贷记“营业外收入”科目
贷记“其他业务收入”科目#
贷记“主营业务收入
- 2014年12月份生产原炭500000吨,销售额为6000万元；开采伴生的天然气180万立方米,销售150万立方米,财务上为简便核算,与自产液体盐加工固体盐计算资源税的方法一致某工业企业将使用过的厂房出售,缴纳的土地增值税记入
- 则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。某卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人,2014年l2月从农民手中收购烟叶,取得增值税专用发票,取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得
- 一般纳税人提供应税服务,应在“应交税费――应交增值税”（）明细专栏核算,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。Maffucci综合征属于（）商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的,“商品进销差价”科目核
- 当月工资薪金所得1800元,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法给予处罚
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
员工将
- 2014年2月份销售自产的零配件,取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理）,取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理）,下列行为应当征收营业税的是（）。依据消费税的规定,下列应税消费
- 无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元,应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。某工业企业2014年销售产品一批,转让收入250万元,2013年全年销货收入为2000万元,出租固定资产收入600万元,需要加速折旧的部
- 甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本,企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。下列关于包装物押金处理正确的有（）。某珠宝生产企业
- 办理贴现取得收入20万元,代收水、电、煤气费300万元,卡车账面原值145000元,购入时进项税已正常抵扣,销售小汽车缴纳增值税17435.9元
销售卡车缴纳增值税970.87元,为应税消费品的销售数量
自产自用应税消费品的,为海关
- 每只旧金戒指作价6800元,进项税额可以抵扣的有（）。采取预收款方式提供有形动产租赁服务,应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的,属于水路运输服务
航空地面服务属于航
- 对业务招待费的审核,依据个人所得税税法的规定,无需缴纳个人所得税的是（）。杨某是自由撰稿人,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年,取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税（）元。下列个人不
- 为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,租赁费2800万元。根据上述情况,未缴印花税
购销合同实际履行金额大于合同所载金额,据实申报的土地面积#
某房地产公司依据土地管理部门的批准,201
- 该批金银首饰配以精美的包装礼盒单独销售,收取含税价款2340元。2014年10月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元。该企业上
- 销售150万立方米,如电梯
已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税
危房、险房、停止使用的房产,报请税务机关审核同意可暂免征收房产税#
房产税的计税依据是房产原值113.4万元#
162万元
125.4万元
174万元以产
川公网安备 51012202001360号