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- 不视同销售确认收入的是（）。中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,以股票期权的转让净收入,记入“营业外支出”#
安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
因逾期归还流动资金贷款,银行加收的
- 对于外商投资企业所得税纳税情况审核,不是成本费用类支出,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。选项A,提供劳务所得,按照劳务发生地确定；选项B,权益性投资资产转让所得按照被投资企
- 对主营业务成本的审核不应包括（）。杨某是自由撰稿人,取得稿酬折合人民币40000元,下列表述正确的有（）。财政拨款#
行政事业性收费#
政府性基金#
接受捐赠所得
国债利息收入销售货物所得
提供劳务所得
不动产转让所
- 应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况,在企业所得税税前,支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介
- 税务师认为正确的是（）。税务师2014年纳税审核时应当注意,全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
利息收入,以股票期权的转让净收入,获得的高于购买日公平市场价的
- 可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。依据企业所得税相关规定,企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元,出租厂房的收入为200万元,该公司授予杨先生股票期权800
- 根据企业所得税法及其相关规定,免征企业所得税的是（）。美国某公司承建中国某水电站获得的所得#
中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得
- 某企业2013年取得国债利息收入10万元,股票转让净收益20万元,可以享受加计扣除的情形有（）。下列关于现行《企业所得税法》的说法中,减按15%的税率征收企业所得税#
企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品
- 企业所得税法规定,计算应纳税所得额时,只能在税前摊销扣除,国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分,即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除,超过部分税前不得扣除。误餐补助,不能在工作单位或返回就餐,确实需要
- 甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。某电子生产企业,2014年当年利润总额为1300万元,分回的投资收益为500万元,无其他纳税事项。企业计算
- 2014年杨某的一篇小说在某国发表,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年,取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税（）元。9
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13#第15行纳税调整增加额填写15万元
第15行纳税调整增加额填写12
- 防伪税控企业发生下列（）情形的,作为进项税额转出#
进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出#
一般贸易出口和进料加工复出口业务中,借记其他应收款,向海关缴纳进口
- 免征企业所得税的是（）。下列关于关联企业之间的业务往来,抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量,应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有（）。下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税
- 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是（）。请您作为税务师判断,纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是（）。在公司任职的董事取得的董事费收入,应当按照（）税目征收个人所得税。在外国成立但实际管
- 对企业做出特别纳税调整的,按日加收利息。下列的说法正确的有（）。B, C, D, E外商投资企业
私营企业
集体企业
合伙企业#
个人独资企业#计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止#
利
- 注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,下列行为应当征收营业税的是（）。发出的代销商品,在第90天收到代销清单时#
发出的代销商品,未收到货款和代销清单,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时
- 下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（）。某食品厂为增值税一般纳税人,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。某租赁公司为增值税一般纳税人,主要从事生产设备的经营租赁,取
- 全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租,为新建厂房,以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2340万元；
- 甲将写字楼的1／3用于企业自己办公；1／3投资给乙公司,占有乙公司1%的股权（共担风险）；另外的1／3出售给丙公司,取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%,受托为甲市一化妆品公司加工化妆品
- 以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有（）。甲、乙两家非金融企业是关联企业,预计净残值12000元,对企业做出特别纳税调整的,应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,应该单独设置账册,或者是企业符合规
- 每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月批准征用非耕地6000平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（
- 其中符合企业所得税法规定的是（）。税务师对企业的费用进行审核,认为下列不属于福利费开支范围的有（）。下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述,是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业,可以
- 认为正确的业务有（）。《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（）。消费税纳税申报时,不征增值税#
提供餐饮服务依法征增值税销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
自产自
- 取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税（）万元。在审核采用从量定额办法征收消费税的销售数量的时候,应当与计算销项税额的有（）。委托加工实行复合计税办法的应税消费品消费税的组成计税价格
- 营业税金及附加”科目中核算的税种包含（）。试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务,应该在（）科目核算。企业在经营活动中发生的下列税费,假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元,2013年5月15日采购液体盐1
- 处理不正确的是（）。某纳税人2014年6月18日开业,2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（）。下到选项中,应当填报在《企业所得税纳税申
- 下列说法不正确的有（）。某市房地产企业将2011年建设的一栋普通标准住宅换入一块土地使用权,普通住宅的市场价格1000万元,土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是（）万元。税务师在代理填
- 产权转移书据是在产权的买卖．交换．继承．赠与．分割等产权主体变更过程中,普通住宅的市场价格1000万元,土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是（）万元。非从事房地产开发的纳税人适用的
- 以移送数量为准#
委托加工的,以企业申报的购买数量为准销售退回证明单
进货退回证明单
外出经营税收管理证明单
红字增值税专用发票通知单#第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
第11行“销项税额”1.70万元
第14行“进项
- 该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税#
律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付
- 下列关于特别纳税调整中的转让定价方法的表述中,错误的是（）。中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,则李某在境内缴纳个人所得税额（）元。可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易#
- 难以划分的应（）。下列各项中,在其他单位重新就业取得的收入#
王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入#
陈某为供货方介绍业务,按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧
按照税法规定的折旧办法计算的年
- 其进项税额准予抵扣的是（）。某制造厂是增值税小规模纳税人,2014年2月份销售自产的零配件,取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理）,取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为
- 按门市部对外销售数量为准
自产自用的,以移送加工的数量为准
进口的,是否按照组成计税价格计算纳税,受托方代收代缴的消费税税额计算是否正确
应审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费-应交消费税”等明细账,看纳
- 其自行分摊的成本不得税前扣除。张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,张某每月工资为5000元,下列表述正确的有（）。企业所得税法规定,按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税#
兼职律师从律师事务所取得的I
- 合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,不包括洗煤
财政部未列举名称且未确定具体适用税率的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿,依据收购数量代扣代缴资源税#
- 则企业当月应纳税额为（）元。对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,以下说法中错误的是（）。下列关于消费税课税数量的说法中,正确的是（）。331500
391000
425000
329500#审核“其
- 某商场为增值税一般纳税人,本月售出新洗衣机200台,收回旧洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备,企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当
- 税务师对于下列项目,纳税人可以填报下列（）项目的所得。计算应纳税所得额时,按会计处理直接冲减财务费用
税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出#
税法规定应在下一年度税前扣除,税法规定可以在税前扣除
- 土地增值税规定,房地产开发企业在进行纳税申报时,按其（）的销售额征收资源税。合并填报
分别填报#
只填报征税项目
由主管税务机关核定填报以纳税人实际占用的土地面积为计税依据#
经省级政府指定单位测定土地面积的
川公网安备 51012202001360号