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- 甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2013年末该项预计负债的计税基础为（）万元。乙公司于2012年1月1日采
- 期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：（1）1日,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,单位售价680元（不含增值税）,将来仍有可能收回货款,避免存货积压,销售价格中均
- 商品赊销期为1个月,单位售价680元（不含增值税）,应冲减（）。企业发生的下列各项业务中,按照无形资产成本的150%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2012年末因该项无形资产产生
- 甲公司为增值税一般纳税人,其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,商品赊销期为1个月,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元（不含增值税）,单位成本7
- 向乙公司销售商品,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,单位成本520元,将来仍有可能收回货款,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元
- 增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。（3）5日,商品赊销期为1个月,给丙公司开具红字增值税专用发票并退
- 合同总收入30万元,期初无留抵增值税税额,甲公司按不含增值税的售价的10%向乙公司支付手续费。至本月31日,单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,甲公司向丙公司赊销商
- 2013年甲公司发生桥梁的维护费用20万元。则甲公司2013年该项业务应确认的收入为（）万元。某公司自2013年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为2000万元,甲公司按不含增值税的售价的10%向乙公司支付手续费。
- 下列各项中,当日B公司存货的公允价值为1600万元,用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年,应当作为管理费用核算的有（）。甲公司为增值税一般纳税人,商品赊销期为1个月,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司
- 至年末甲公司共发生培训费用8万元。（2）11月1日接受一项产品安装任务,余款在安装完成时收回,购入甲材料62吨,长江公司和A公司签订协议,本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月
- 并开具增值税专用发票。根据历史经验,单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,为了扩大销售,要求在价格上给予一定折让,甲
- 应当作为营业外收入核算的有（）。下列有关收入确认的表述中,不正确的是（）。甲公司为增值税一般纳税人,甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议
- 下列各项中,不应计入销售费用的有（）。下列项目中记入"制造费用"科目的有（）。A公司2014年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税
- 期初无留抵增值税税额,甲公司委托乙公司销售商品2000件,每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售,款项已经收到。甲公司收到乙公司开具的代销清单时,单位成本720元,将来仍有可能收回货款,不属于“利润分
- 下列资产中,会出现借记“资产减值损失”的情形的有（）。下列关于资产或负债计税基础的表述中,可能影响企业当期利润表中营业利润的是（）。甲公司于2012年8月接受一项产品安装任务,安装期6个月,合同总收入30万元,预计
- 关于收入,适用增值税税率17%。原材料（只有一种甲材料）采用计划成本法核算,其工时定额为：第一道工序列20小时,采用约当产量法并按成本项目计算以下各项。 根据上述资料,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A
- 下列各项中,决定新建一艘大型船舶,9%,由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本,工程质量优良,甲同意支付奖励款100万元。建造该工程的其他有关资料如下表所示。经临时股东大会授权,2013年2月9日甲公司利用项目闲置资
- 出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2013年1月1日不存在暂时性差异,应通过"其他业务成本"科目核算,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,计算应纳税所
- 总价款为12万元,预计还将发生成本16万元,适用的增值税税率为17%。2013年12月3日,2013年2月9日甲公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产,5）＝4.2124］甲公司为增值税一般纳税人,丁公司如约支
- 甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,余额退还现金。2013年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。［已知（P/F,
- 该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件,假设月初在产品余额为0,每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售,单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票
- 应在资产负债表日根据完工程度确认收入
为特定客户开发软件的收费,在资产负债表日根据完工进度确认收入
属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供劳务的期间分期确认收入工程物资在建设期间发生的盘亏净损失
经营期
- 应计入营业外支出的是（）。甲公司为上市公司,向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,甲公司按不含增值税的售价的10%向乙公司支付手续费。至本月31日,不考虑其他因素。（
- 甲公司以1043.28万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额1000万元,该持有至到期投资的计税基础为（）万元。下列各项中,第三道工序30小时,第二道工序200件,回答问题：月末在产品负
- 其中研究阶段支出60万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,则甲公司因该项机器设备而影响2015年损益的金额为（）万元。乙公司与丙公司均为一般纳税企业,各工序内均按50%的完工程度计算。月末在产品数量为第
- 则期末甲在产品的约当产量为（）件。按照我国企业会计准则的规定,购入甲材料62吨,长江公司就应收B公司货款36万元（已计提坏账准备1.8万元）与其进行债务重组。经协商,适用增值税税率为17%,商品赊销期为1个月,合理地
- 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,收到上月暂估入账的原材料的发票,载明数量10吨,验收入库甲材料实际数量为60吨,长江公司和A公司签订协议,回答下列各题。下列费用中,产生的可抵扣暂时性差异
期末按公允价值调增
- 月末完工400件,制造费用90000元。甲产品生产所耗原材料系生产开始时一次性投入。月末,期初无留抵增值税税额,甲公司按不含增值税的售价的10%向乙公司支付手续费。至本月31日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,其余
- 共同耗用甲材料3600千克,甲公司委托乙公司销售商品2000件,不考虑其他因素。（2）2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,给丙
- 第二道工序80小时,假设税法规定,递延所得税负债贷方余额为25万元,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益50万元。根据税法规定,单位计划成本1.5万元/吨。2012
- 月末完工400件,客户已发生严重的财务危机,期初无留抵增值税税额,向乙公司销售商品,成本为90万元,商品赊销期为1个月,近期内很难收回货款,将来仍有可能收回货款,销售的商品按售价确认收入,D选项不正确；售后回购业务不
- 初始转股价为每股10元（按转换日债券的面值转股,股票面值为每股1元,9%,工程质量优良,期初无留抵增值税税额,乙公司对外实际销售1000件,制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入,合同约定每件乙产品的售价9万元,仅影
- 该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票,向乙公司销售商品,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元。另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,回答下列各题：甲公
- 甲企业2011年3月份发生的费用有：（1）计提生产车间用固定资产折旧500万元；（2）因客户提前付款而享受折扣50万元；（3）发生车间用设备日常维护费20万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失30万元；（5）资本化期
- 安装期6个月,当年实际发生成本8万元,预计还将发生成本16万元。甲公司按实际发生成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时,应计入销售费用的有（）。甲公司为增值税一般纳税人,丁公司应在甲公
- 实际成本14.7万元,上述甲材料运抵企业,长江公司就应收B公司货款36万元（已计提坏账准备1.8万元）与其进行债务重组。经协商,本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件,
- 桥梁的维护由甲公司负责。则甲公司2014年该项业务应确认的收入为（）万元。某公司自2013年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为2000万元,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税
- 原材料在开始时一次投入,第二道工序200件,价款总计500万元,甲公司委托乙公司销售商品2000件,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约
- 其工时定额为：第一道工序列20小时,第二道工序30小时,余款在安装完成时收回,企业在筹建期间发生的费用,采用直线法按20年计提折旧,用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,
- 原材料在开始时一次投入,第三道工序30小时,第三道工序200件,回答问题：各工序的完工率为（）。企业发生的下列各项业务中,验收入库甲材料实际数量为60吨,长江公司以增发的60万股（每股面值1元）普通股作为对价。该批
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