2022涉税服务实务题库货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库模拟试卷156

1. [单选题]下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B. 航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C. 远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D. 航空地面服务属于航空运输服务的范围

2. [单选题]下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A. 商场销售商品并出租闲置的楼层供其他企业的办公
B. 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C. 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

3. [单选题]某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（）元。

A. 14940.17
B. 15270
C. 18971.71
D. 36348.86

4. [单选题]某运输企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}（2013年8月1日开始“营改增”），2014年10月销售已使用2年的卡车一辆，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，购入时进项税已正常抵扣，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是（）。

A. 销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元
B. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车无需缴纳增值税
C. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元
D. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税2307.49元

5. [多选题]下列一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务中，进项税额可以抵扣的有（）。

A. 生产过程中出现的正常范围内的报废产品
B. 外购用于修理机器设备的备用件
C. 生产企业外购用于经营管理的办公用品
D. 生产企业购进的劳保用品^{(appliances for labor protection)}
E. 农场购进的杀虫剂用于农业生产

6. [多选题]对金银首饰，税务师审核时，应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有（）。

A. 金银首饰以旧换新收取的差价款
B. 翻新改制金银首饰收取的加工费
C. 清洗修理金银首饰收取的清洗费
D. 将金银首饰用于职工福利
E. 零售镀金首饰

7. [多选题]消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（）。

A. 某农场将自产的烟叶用于赠送员工
B. 某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产
C. 某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工
D. 某高尔夫球杆^{(golf shaft)}生产企业将自产的高尔夫球杆^{(golf shaft)}与外购的高尔夫球组成套装用于出售
E. 某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用

8. [单选题]将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

A. 用于赠送给关系单位
B. 用于修建厂房
C. 作为集体福利
D. 用于餐饮业

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