会计题库2022第十九章所得税题库考试试题及答案(0P)

1. [多选题]以下有关所得税处理的说法中正确的有（）。

A. 企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用
B. 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
C. 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产^{(recognized assets)}、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等
D. 购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额

2. [多选题]A公司以增发公允价值为15000万元的自身普通股为对价购入B公司100%的净资产，对B公司进行吸收合并，合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易双方选择进行免税处理，双方适用的所得税税率均为25%。购买日不包括递延所得税的可辨认资产^{(recognized assets)}、负债的公允价值和账面价值分别为12600万元和9225万元。A公司下列会计处理中正确的有（）。

A. 购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为3243.75万元
B. 购买日商誉的计税基础为0
C. 购买日应确认递延所得税费用为843.75万元
D. 购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债

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