位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，

【名词&注释】

进项税额(input tax)、职工教育经费、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、广告费支出、教育经费支出(educational funds expenditure)、不含税价格(price wihtout tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)、可辨认净资产公允价值

[单选题]位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格^{(price wihtout tax)}800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )。

A. 1250元
B. 1750元
C. 2500元
D. 3500元

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学习资料：

[多选题]甲公司于2016年3月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计600000元的钢材换取乙公司价值800000元的水泥，乙公司取得差价款200000元。下列各项中表述正确的有( )。

A. 甲公司只能采用自行完税的办法加贴印花
B. 甲公司3月份应缴纳的印花税为240元
C. 甲公司可对易货合同采用按期汇总缴纳的方式缴纳印花税
D. 甲公司可向税务机关^{(tax authorities)}申请对以货易货合同采用以缴款书或完税证代替贴花的方式缴纳印花税
E. 税务机关^{(tax authorities)}针对易货合同总计应征收的印花税为840元

[单选题]某企业本年交易性金融资产期初余额为500万元，期末余额为1250万元，本期以现金购入交易性金融资产1000万元；本期出售部分交易性金融资产，款项已存入银行，获得投资收益100万元。本年现金流量表中“收回投资收到的现金”项目的金额为（ ）万元。

A. 750
B. 510
C. 350
D. 250

[多选题]增值税一般纳税人^{(general vat payers)}初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括( )。

A. 固定资产
B. 应交税费——应交增值税（进项税额）
C. 应交税费应交增值税（减免税额）
D. 递延收益
E. 管理费用

[单选题]根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。

A. 水资源
B. 天然原油
C. 森林资源
D. 人造石油

[单选题]华天公司为上市公司，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2011年初"递延所得税资产"科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。 该公司2011年实现会计利润9800万元，在申报2011年度企业所得税时涉及以下事项： 1)2011年12月8日，华天公司向甲公司销售W产品300万件，不含税销售额1800万元，成本1200万元，适用增值税税率17%；合同约定，甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为15%。至2011年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。 2)2011年2月27日，华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2011年12月31日，该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年。假设净残值率为0。 3)2011年1月1日，华天公司以521．64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。 4)2011年度，华天公司发生广告费9000万元，其中2800万元尚未支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15％的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 5)2011年度，华天公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。 6)2011年度，华天公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。华天公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。 根据上述资料，回答下列问题。

华天公司2011年12月31日"递延所得税资产"科目的余额为( )万元。

A. 376．25
B. 396．25
C. 456．25
D. 636．25

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