下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()

【名词&注释】

小规模纳税人(small-scale taxpayer)、个体工商户(individual business households)、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、增值税进项税额、当期进项税额、当期销项税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、农产品增值税、增值税纳税人(vat payer)

[多选题]下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()

A. A、外购自用的小汽车
B. B、因自然灾害发生损失的原材料
C. C、生产企业用于经营管理的办公用品
D. D、为生产有机肥购入的原材料

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[单选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年3月生产销售农机整机取得不含税销售额20万元，购入农机零件支付不含增值税金额10万元，另购入金税盘、读卡器等增值税税控系统专用设备（初次购买）支付价税合计金额5850元，购入增值税专用发票打印机支付价税合计金额2340元，均取得增值税专用发票，该企业当月应纳增值税（）。

A. 810元
B. 2810元
C. 5810元
D. 7810元

[单选题]某食品公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主要生产销售奶油。2015年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。

A. 26000
B. 15692.31
C. 13000
D. 12424.78

[单选题]某工业企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）主要生产农业机械设备，2014年9月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票（当月通过税务机关的认证）上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元；另支付运费取得运输业增值税专用发票（当月通过税务机关的认证），发票上注明不含税运费3万元，税款0.33万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。则当期应留抵税额为（）。

A. 5.28万元
B. 7.14万元
C. 10.85万元
D. 5.6万元

[多选题]下列不需要办理一般纳税人资格认定的纳税人有（）。

A. 个体工商户以外的其他个人
B. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
C. 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
D. 从事货物生产且年应税销售额达到100万元的纳税人

[单选题]某航空公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。

A. 34.2
B. 50.54
C. 62.8
D. 68.21

[单选题]某企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年11月买入A上市公司股票，买入价240万元，支付手续费0．084万元。当月卖出其中的40％，发生买卖负差10万元。2016年12月，卖出剩余的60％，卖出价200万元，支付手续费0．06万元，印花税0．2万元。该企业2016年12月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A. 3.17
B. 3.38
C. 2.81
D. 2.60

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