境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司分

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、水路运输(waterway transportation)、未分配利润(undistributed profit)、社会平均工资、税收法律(tax law)、税务师事务所、特许权使用费、公司所在地、飞机场跑道(airport runway)、月末在产品成本(monthly cost of unfinished products)

[单选题]境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司分配的投资收益100万元：取得境内乙公司支付的位于境内的房产转让收入80万元，该项财产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入20万元、租金收入50万元。该境外A公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。

A. 财产转让收入
B. 租金收入
C. 特许权使用费收入
D. 投资收益

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[多选题]以下不属于"营改增"有形动产租赁服务项目的有( )。

A. 远洋运输的程租业务
B. 远洋运输的期租业务
C. 航空运输的湿租业务
D. 远洋运输的光租业务
E. 航空运输的干租业务

[单选题]某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道^{(airport runway)}和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。

A. 20
B. 28
C. 38
D. 25

[多选题]一般来说，企业的应收账款周转率高，说明企业（ ）。

A. 收账费用少
B. 短期偿债能力弱
C. 收账迅速
D. 获利能力强
E. 资产流动性强

[单选题]某企业只生产和销售甲产品，2016年4月初在产品成本为3.5万元，4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元，月末在产品成本^{(monthly cost of unfinished products)}3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为( )万元。

A. 11
B. 9.5
C. 9
D. 12.5

[单选题]依据《税务师管理暂行办法》的有关规定，涉税服务违法税收法律、行政法规，造成纳税人未缴、少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对涉税服务人员的处罚为( )。

A. 给予警告并处5万元罚款
B. 处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
C. 处1000元以上5000元以下罚款
D. 给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款

[多选题]某公司2015年2月辞退甲、乙、丙三名正式员工： 　　(1)甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元； 　　(2)乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元； 　　(3)丙员工已经工作了15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿132000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元／月。问题：对甲、乙、丙三名员工的辞退，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少？

A. (1)上年平均工资的三倍=2200×12×3=79200（元）甲因与公司解除劳动合同获得的一次性补偿收入为15000元，小于79200元，因此，甲获得的一次性补偿收入不用缴纳个人所得税，公司不用扣缴。 　　(2)乙超过上年平均工资三倍以上的部分=90000-79200=10800（元）；折合月工资收入10800÷9=1200(元)由于乙的折合月工资收入小于费用扣除标准3500元，因此，乙不用缴纳一次性补偿收入的个人所得税，公司不用扣缴。 　　(3)丙超过上年平均工资三倍以上的部分=132000-79200=52800（元）；折合月工资收入52800÷12=4400(元)公司应代扣代缴丙的个人所得税=[(4400-3500)×3%]×12=324(元)

[单选题]王某擅自使用机动渔船渡客。渔船行驶过程中，被某港航监督站的执法人员发现，当场对王某作出罚款50元的行政处罚，由于不当场收缴事后难以执行，执法人员当场收缴了该罚款。关于在水上当场收缴的罚款，下列做法正确的是（）。

A. 执法人员应当自抵岸之H起2日内将罚款交至指定银行
B. 执法人员应当自抵岸之日起5日内将罚款交至指定银行
C. 执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在2日内缴付指定银行
D. 执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在5日内缴付指定银行

[单选题]2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业；取得B企业30%的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。

A. A企业取得投资转让所得100万元
B. A企业应确认投资的股息所得400万元
C. A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D. A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

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