某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生

【名词&注释】

开发软件(developing software)、应纳税所得额(taxable amount of income)、利润总额(total profit)、商业行为(commercial behavior)、有形资产(tangible assets)、生产经营活动(production and operation activities)、企业所得税法律制度、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、业务招待费支出、国家重点

[单选题]某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

A. 9.85
B. 18
C. 20.15
D. 30

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[单选题]某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为18万元；当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 3.6
B. 4.6
C. 5.6
D. 7

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不正确的是（）。

A. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
B. 包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
C. 广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
D. 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

[单选题]某企业为创业投资企业，2010年3月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资500万元。2012年度企业利润总额1000万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

B. 132.5
C. 162.5
D. 170

[单选题]某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A. 130
B. 200
C. 270
D. 104

[单选题]某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。

A. 120
B. 135
C. 200
D. 225

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