增值税一般纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的

【名词&注释】

进项税额(input tax)、重置成本(replacement cost)、机器设备(machinery equipment)、土地出让金(land transfer fee)、银行存款(bank deposit)、增值税专用发票(vat special invoice)、增值税一般纳税人(general vat payers)、登记手续(registration formalities)、偿还债务(payment of an obligation)、主管税务机关

[多选题]增值税一般纳税人^{(general vat payers)}在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有( )。

A. 预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
B. 预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
C. 抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
D. 抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期再次领购专用发票预缴增值税时，按次抵减
E. 主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额

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[多选题]先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为( )。

A. 补缴的其他出让费用
B. 土地的评估价格
C. 补缴的土地出让金
D. 土地的重置成本
E. 土地基准地价

[多选题]A、B公司于2013年决定采用共同控制经营方式，共同出资兴建一条输气管线，总投资为8000万元，A、B公司分别出资50%。按照相关合同规定，该输气管线建成后，双方按出资比例分享收入、分担费用。当年末，该输油管线达到预定可使用状态投入运行。2014年该管线共取得收入1200万元，发生管线维护费400万元，其中A公司发生维护费300万元，B公司发生维护费100万元。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。

A. A公司应确认收入600万元
B. A公司2014年应确认成本300万元
C. B公司应确认收入600万元
D. B公司2014年应确认成本100万元
E. A公司2014年应确认费用200万元

[单选题]两个以上依法享有行政处罚权的实施机关对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方又协商不成；根据行政处罚法律制度的规定，下列处理中，正确的是（）。

A. 由最先发现违法行为的实施机关管辖
B. 由最先立案的实施机关管辖
C. 由共同上一级行政机关管辖
D. 报请共同上一级行政机关指定管辖

[单选题]甲公司2012年12月31日的资产负债表显示的净资产为负，财务状况不断恶化。有关资产：商业用房一间，账面价值100万元；机器设备一套，账面价值20万元；银行存款30万元；应收乙的账款30万元（2013年1月20日到期）；应收丙的账款70万元（2013年2月6日到期）。甲公司有关负债：应付丙的账款50万元（2013年3月5日到期）；应付丁的账款180万元（2013年1月10日到期）。2013年以来，甲公司的资产处理及债权债务清偿情况如下：（1）1月20日，丁请求甲公司偿还欠款未果。但在1月28日丁发现甲公司曾于1月15日将机器设备赠送给了戊。（2）2月3日，甲公司将拥有的商业用房以60万元的价格（市场价格为120万元）转让给非关联企业己公司，己公司在不知情的情况下，受让该房产，并办理了过户登记手续^{(registration formalities)}。（3）2月21日后，甲公司一直催告乙偿还债务^{(payment of an obligation)}，但乙到8月底仍未偿还，甲公司亦未采取其他法律措施。（4）3月15日，甲公司向丙提出就抵销有关的债权债务。（5）4月10日，甲公司与庚公司签订债权转让合同，将对丙的20万元债权以18万元的价格转让给丙。

针对要点（5），下列说法正确的有（）。

A. 甲公司与庚公司之间的债权转让，应当经丙同意
B. 甲公司与庚公司之间的债权转让，应当通知丙
C. 甲公司与庚公司之间的债权转让，应当经丁同意
D. 丁有权请求人民法院撤销甲公司与庚公司之间的债权转让合同
E. 甲公司与庚公司之间的债权转让合同生效后，丁仍有权提起代位权诉讼，要求丙向其清偿20万元

[单选题]2015年10月，某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为( )。

A. 暂不进行会计处理
B. 记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
C. 记入“应交税费——未交增值税”科目
D. 记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目

[多选题]关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有( )。

A. 卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
B. 进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定
C. 卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税
D. 纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据
E. 既不进入交易市场又没有调拨价格的卷烟，计税价格=．市场零售价÷(1+35%)

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