2022增值税法题库考前点睛模拟考试224

1. [多选题]某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()

A. A、百货商场本月应纳增值税21.79万元
B. B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C. C、个体户本月应纳增值税9.03万元
D. D、小规模纳税人征收率为3%

2. [单选题]对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。

A. 30天
B. 90天
C. 180天
D. 1年

3. [多选题]以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（）。

A. 销售古旧图书
B. 外国企业无偿赞助的进口物资
C. 百货公司进口的残疾人轮椅
D. 其他个人销售自己使用过的物品

4. [多选题]下列关于出口业务违章处理的规定中，正确的有（）。

A. 出口商未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，由税务机关^{(tax authorities)}责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款
B. 出口商拒绝税务机关^{(tax authorities)}检查或拒绝提供有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，由税务机关^{(tax authorities)}责令改正，可以处以10000元以下的罚款；情节严重的，除以10000元以上50000元以下的罚款
C. 出口企业骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税一年以下
D. 骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下

5. [单选题]2017年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元；当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税（）万元。

A. 22.00
B. 22.60
C. 26.00
D. 34.00

6. [多选题]下列销售行为，属于增值税征收范围的有（）。

A. 张某将自己的房屋与李某的一项无形资产互换
B. 王某找银行贷款，将房屋抵押给银行，债务到期将房屋过户给银行抵账
C. 转让土地使用权
D. 中国邮政集团提供的邮政特殊服务

7. [多选题]下列行为中，应征收增值税的有（）。

A. 房地产开发企业销售其开发的商品房
B. 银行销售金银的业务
C. 邮政储蓄业务
D. 纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和蒡动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为

8. [多选题]下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

A. 生产过程中出现的报废产品
B. 用于返修产品修理的易损零配件
C. 生产企业用于经营管理的办公用品
D. 生产企业外购自用的车间大修材料

9. [多选题]全面营改增后，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A. 共同使用于增值税免征项目和应税项目的购进固定资产
B. 专用于集体福利或者个人消费的购进固定资产
C. 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产等不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

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