审计题库2022第一章风险评估题库全套模拟试题199

1. [单选题]在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（）。

A. A、内部控制的人工成分
B. B、内部控制的自动化成分
C. C、被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识
D. D、会计信息系统

2. [多选题]注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（）。

A. A、了解被审计单位的相关行业状况
B. B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C. C、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价
D. D、了解被审计单位的内部控制

3. [多选题]下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。

A. A、所在行业的市场供求与竞争
B. B、生产经营的季节性和周期性
C. C、产品生产技术的变化
D. D、能源供应^{(energy supply)}与成本

4. [多选题]针对财务报告目标的风险评估过程主要包括（）。

A. 确定被审计单位的经营目标
B. 识别与财务报告相关的经营风险
C. 评估风险的重大性和发生的可能性
D. 采取管理风险的措施

5. [单选题]下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。

A. 在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略
B. 穿行测试不用于风险评估程序
C. 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的
D. 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

6. [多选题]下列风险评估程序中，注册会计师的做法不正确的有（）。

A. 由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平
B. 注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制
C. 由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当直接将其风险评估为最高水平^{(highest level)}
D. 考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序

7. [多选题]业务流程层面的控制包括（）。

A. 应对管理层凌驾于控制之上的控制
B. 控制活动
C. 针对关键经营风险的政策
D. 信息技术应用控制

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