财会类2022税务师执业资格免费模拟考试题212

1. [单选题]某市经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，经营范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工、修理、清洗，2016年5月发生下列业务： 　　(1)购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金，取得增值税专用发票上注明价款200000元，增值税34000元。 　　(2)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，当月对外零售200只，取得含增值税销售额230000元。 　　(3)将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。 　　(4)接受某工艺品厂委托(没有提供经营金银许可资质证明)，为该工艺品厂加工一批银饰品和铜质镶玛瑙手镯，合同规定工艺品厂提供成本为26000元的纯银材料和成本为41000元的手镯用材，首饰厂收取银饰品不含税加工费(含辅料费)50000元、手镯不含税加工费(含辅料费)40000元。 　　(5)当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通发票。 　　其他相关资料：上述相关发票均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

首饰厂第(4)笔业务应代收代缴和缴纳的消费税为( )。

A. 4000元
B. 8263.16元
C. 13000元
D. 17444.44元

2. [单选题]甲公司的净资产收益率为2%，销售净利润率为5%，总资产周转率为20%，那么该企业的产权比率为（ ）。

A. 0.6
B. 0.5
C. 1.0
D. 2.0

3. [多选题]甲公司2013年9月销售商品一批，增值税发票已经开出，商品已经发出，并办妥托收手续，但此时得知对方企业在一次交易中发生重大损失，财务发生困难，短期内不能支付货款，为此甲公司本月未确认收入，这一做法体现了（ ）要求。

A. 实质重于形式
B. 重要性
C. 谨慎性
D. 相关性

4. [多选题]确定南方公司2014年4月1日取得北方公司30%股权投资成本，说明南方公司对该项投资应采用的核算方法及理由，编制与该项投资相关的会计分录。

A. 南方公司对北方公司投资的初始投资成本为10000万元(2000×5)，该项投资应采用权益法核算，理由是南方公司向北方公司董事会派出成员，参与其生产经营决策，并能够施加重大影响。 借：长期股权投资—投资成本 10000 　　贷：股本 2000 资本公积—股本溢价 8000 借：资本公积—股本溢价 1000 　　贷：银行存款 1000

5. [多选题]下列各项中，属于行政强制执行方式的有（）。

A. 证据先行保存
B. 强制进入场所
C. 拍卖查封的财物
D. 排除妨碍、恢复原状
E. 代履行

6. [单选题]甲国有公司与乙公司、丙公司以募集方式设立春天股份有限公司，股本总额3000万元，不考虑法律、行政法规的特别规定，则下列有关各方出资的表述中，符合法律规定的是（）。

A. 甲认购20%、乙认购10%、丙认购7%，剩余部分向社会公开募集
B. 甲以所有的土地使用权作价500万元出资，剩余100万元在3个月内现金缴足
C. 乙以其一项特许经营权作价300万元出资
D. 丙以现金出资，首期出资150万元，剩余出资在2年内缴足

7. [多选题]某县税务稽查局^{(tax inspection department)}接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2015年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员未出示税务检查证，直接对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经县税务局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店1-4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县税务稽查局^{(tax inspection department)}告知了当事人作出行政处罚的事实依据、理由和相关权利，并于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定并告知处以2000元罚款的行政处罚。该酒店在提供纳税担保得到税务机关确认后，于5月31日向该县税务局提起行政复议。县税务局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。 　　请问：税务部门在该案处理中有哪些不当之处，并说明理由。

A. (1)未出示税务检查证件。《征管法》^{(《 collection and management law 》)}规定：无税务检查证件，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。 　　(2)查询储蓄存款手续不合法。《征管法》^{(《 collection and management law 》)}规定：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上的税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询，县税务局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款账户。 　　(3)对偷税行为的税务行政处罚未达规定标准。《征管法》^{(《 collection and management law 》)}规定：纳税人偷税的，应处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。本案中处罚标准最低应为7500元，最高应为75000元。 　　(4)县税务局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决。《税务行政复议规则》规定：税务机关应自收到复议申请之日起，5日内作出受理或不予受理的决定，5日内不作出不予受理的决定，可推定为已受理。县税务局在接到复议申请书后的第十天才作出不予受理的决定属无效决定。 　　(5)县税务局不予受理复议申请的理由不成立。一是按《征管法》^{(《 collection and management law 》)}规定，纳税人在提供相应担保后，可依法申请行政复议；二是按《征管法》^{(《 collection and management law 》)}规定，对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议，缴纳罚款不是前置条件。

8. [多选题]2015年3月15日，甲银行对乙公司的债务人丙公司提起代位权诉讼；4月20日，人民法院受理乙公司的破产申请，并中止对该案件的审理。根据破产法的规定，下列各项发生时，应恢复案件审理的有（）。

A. 人民法院裁定驳回破产申请
B. 人民法院指定管理人
C. 人民法院受理有关债务人的其他民事诉讼
D. 人民法院宣告乙公司破产
E. 人民法院裁定终结破产程序

9. [多选题]企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。

A. 国债利息收入
B. 金融债券的利息收入
C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D. 居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
E. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

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