第七章企业所得税法律制度题库模拟考试208

1. [单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A. 销售货物所得，按照销售方机构所在地确定
B. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定
C. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
D. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

2. [单选题]某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供－项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为（）万元。

A. A．10
B. B．20
C. C．9．5
D. D．19

3. [单选题]下列固定资产中，不能实行加速折旧的是（）。

A. A．由于技术进步，产品更新换代^{(product replacement and rentwal)}较快的固定资产
B. B．常年处于强震动状态的固定资产
C. C．常年处于高腐蚀状态的固定资产
D. D．环保专用设备

4. [单选题]某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额^{(total profit)}300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（）。

A. 10万元
B. 30万元
C. 36万元
D. 40万元

5. [单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（）万元。

A. 17.1
B. 18
C. 26
D. 36

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