某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购

【名词&注释】

职工教育(staff education)、应纳税所得额(taxable amount of income)、企业所得税法(enterprise income tax law)、利息费用(interest expense)、时间性差异(timing difference)、职工福利费(welfare expenses)、商业行为(commercial behavior)、企业所得税纳税申报表、增值税一般纳税人(general vat payers)、会计制度与税收法规

[单选题]某居民企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。

A. 45
B. 50
C. 53.5
D. 58.5

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[单选题]依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）

A. A、业务招待费用产生的差异B、职工福利费用产生的差异C、职工工会费用产生的差异D、职工教育费用产生的差异

[多选题]按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。

A. 宣传媒介的收费
B. 广告的制作费
C. 为特定客户开发软件的收费
D. 商品售价内可区分的服务费

[多选题]下列有关收入确认表述正确的有（）。

A. 售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算
B. 以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
C. 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
D. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（）。

A. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
B. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
D. 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

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