下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理

【名词&注释】

监督管理(supervision and management)、正确处理(correctly handling)、应纳税所得额(taxable amount of income)、承包工程(contract engineering)、国家税收、常设机构(permanent establishment)、跨国纳税人(transnational taxpayer)、税收分配关系(taxation and revenue sharing relation)、税务机关(tax authorities)、特许权使用费

[单选题]下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。

A. 应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关^{(tax authorities)}核定的利润率）
B. 应纳税所得额=收入总额／（1-经税务机关^{(tax authorities)}核定的利润率）X经税务机关^{(tax authorities)}核定的利润率
C. 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关^{(tax authorities)}有权核定其应纳税所得额
D. 税务机关^{(tax authorities)}核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率

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[单选题]税务机关^{(tax authorities)}对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关^{(tax authorities)}提供跟踪管理年度同期资料的期限为（）。

A. 跟踪年度次年的3月1日之前
B. 跟踪年度次年的5月31日之前
C. 跟踪年度次年的6月20日之前
D. 跟踪年度当年的12月31日之前

[单选题]在采用实际所得方式确定常设机构利润时，下列选项中属于允许扣除的费用是（）。

A. 特许权使用费
B. 佣金
C. 支付给总机构的行政管理费
D. 利息

[多选题]跨国收入和费用分配的意义在于（）。

A. 有利于防止跨国纳税人^{(transnational taxpayer)}逃避有关国家税收
B. 有利于兼顾各有关国家的财权利益，以便正确处理好国际税收分配关系^{(taxation and revenue sharing relation)}
C. 有利于促进国际联属企业实现全球税负最低
D. 有利于促进国际联属企业实现转让定价目的
E. 有利于促进国际联属企业实现利润转移

[单选题]一般来说，按（）对跨国所得征税是第一次课税；按（）征税是第二次课税。

A. 收入来源地管辖权、居民管辖权
B. 居民管辖权、公民管辖权
C. 公民管辖权、收入来源地管辖权

[多选题]下列关于中新税收协定中常设机构的说法，正确的有（）。

A. 常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所，该营业场所是实质存在的，但这类场所应有规模或范围上的限制
B. 承包工程下常设机构包括建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上为限
C. 企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，但仅以该性质的活动在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限
D. 缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，也应认定为常设机构

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