【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、无效民事行为(void civil act)、可容忍误差(tolerable error)、民事行为无效(invalid civil acts)、银行存款余额(bank balance)、进项税额转出(input tax turns)、债券持有人(bond holder)、原材料供应商(material supplier)、在此基础上(on this basis)
[多选题]关于或有事项的披露,下列说法中正确的有( )。
A. 企业通常不应当披露或有资产,但或有资产很可能会给企业带来经济利益的,应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等
B. 在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下,按照准则规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的,企业无须披露任何信息
C. 在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下,按照准则规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的,企业无须披露这些信息,但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质,以及没有披露这些信息的事实和原因
D. 只要或有事项确认预计负债,就不应披露
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[多选题]下列有关报告分部的表述中,正确的有( )。
A. 企业应当以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部为基础确定报告分部,并按规定披露分部信息
B. 企业应当先确定地区分部和业务分部,在此基础上(on this basis)确定报告分部,并分别主要报告形式、次要报告形式披露分部信息
C. 企业存在相似经济特征的两个或多个经营分部,同时满足《企业会计准则第35号--分部报告》第七条相关规定的,可以合并为一个经营分部
D. 报告分部的数量超过10个需要合并的,应当以经营分部的合并条件为基础,对相关的报告分部予以合并
[单选题]甲公司2012年10月20日HA客户处收到一笔合同预付款,金额为1000万元,作为预收账款核算,但按照税法规定,该款项应计入取得当期应纳税所得额;12月20日,甲公司自B客户处收到一笔合同预付款,金额为2000万元,作为预收账款核算,按照税法规定,该笔款项具有预收性质,不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%,下列关于该业务递延所得税的处理,正确的是( )。
A. 确认递延所得税资产250万元
B. 确认递延所得税资产500万元
C. 确认递延所得税负债250万元
D. 确认递延所得税资产750万元
[单选题]2013年12月31日,甲公司购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量,成本为1000万元,税法规定该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2014年末,该项投资性房地产的公允价值为1400万元。税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司该项业务的所得税处理,正确的是( )。
A. 2014年末投资性房地产的计税基础仍为初始购入时的成本
B. 2014年末投资性房地产的账面价值为初始成本减去投资性房地产累计折旧后的金额
C. 2014年形成应纳税暂时性差异1400万元
D. 2014年末应确认递延所得税负债112.5万元
[多选题]关于审计抽样的下列说法中,正确的有( )。
A. 在预期总体误差一定的情况下,如果可容忍误差为10%时的样本量为46项,则当可容忍误差为5%时,应选择的样本量有可能是23项
B. 如果样本量为46项时,抽样风险为10%,则样本量为23项时,抽样风险可能为5%
C. 如果注册会计师对可信赖程度的要求是95%时,所需要的样本量为93项,则当注册会计师对可信赖程度的要求是96%时,其样本量可能为156项
D. 采用系统选样法选取样本时,在确定了选样间隔及选样顺序后,如果选中的样本为第542、562和582号凭证,此时,注册会计师也有可能根据职业判断,重点关注563号凭证
[单选题]A公司编制的2013年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项,其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中,不能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的是( )。
A. 检查2014年1月份的银行对账单
B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C. 就2013年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D. 向相关的原材料供应商(material supplier)寄发询证函
[单选题]2016年1月,某生产企业(一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物进项税额转出(input tax turns)数额为( )元。
A. 8013.7
B. 8035.5
C. 8221
D. 8500
[单选题]可转换债券的赎回价格一般高于可转换债券的面值,两者的差额为赎回溢价,下列说法正确的是( )。
A. 赎回溢价会随债券到期日的临近而减少
B. 赎回溢价会随债券到期日的临近而增加
C. 赎回溢价会随债券到期日的临近保持不变
D. 对于溢价债券赎回溢价会随债券到期日的临近而减少,折价债券会增加
[多选题]ABC公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为100000元,有价证券的年利率为8%。在最佳现金持有量下,该公司机会成本和与现金持有量相关的现金使用总成本分别为( )。
A. 4000
B. 8000
C. 10000
D. 20000
[多选题]根据民事法律制度的规定,下列关于无效民事行为特征的表述中,正确的有( )。
A. 不能通过当事人的行为进行补正
B. 其无效需以当事人主张为前提
C. 从行为开始起就没有法律约束力
D. 其无效须经人民法院或仲裁机构确认
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