中级会计实务题库2022第十六章所得税题库历年考试试题试卷(0Q)

1. [单选题]下列项目中，会产生暂时性差异的是。

A. 因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款
B. 非公益性捐赠支出
C. 取得国债利息收入
D. 企业对产品计提的产品质量保证费用

2. [单选题]下列项目中，不产生暂时性差异的是（）。

A. 会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致^{(inconsistency)}
B. 确认国债利息收入同时确认的资产
C. 可供出售金融资产确认公允价值变动
D. 存货计提存货跌价准备

3. [单选题]甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额^{(sales volume)}的2%-8%之间。2012年实际发生保修费5万元，2012年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2012年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（）万元。

A. 2
B. 3.25
C. 5

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