A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、金融资产(financial assets)、会计准则(accounting standards)、固定资产(fixed assets)、应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、经济利益(economic interests)、所得税法(income tax law)、非流动资产(noncurrent asset)、可辨认净资产公允价值

[多选题]A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法^{(income tax law)}规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。

A. A．2×11年末应确认递延所得税资产990万元
B. B．2×12年转回递延所得税资产264万元
C. C．2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D. D．2×13年末当期应交所得税为0

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[多选题]下列关于企业所得税的表述中，正确的有。

A. 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
B. 递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益^{(economic interests)}能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值
C. 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
D. 企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产

[单选题]2012年5月1日于洋公司购入一项交易性金融资产，取得时成本为26万元，另发生交易费用0.5万元。2012年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2012年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（）万元。

A. 28.5
B. 28
C. 26.5
D. 26

[单选题]甲公司以增发市场价值为1200万元的本企业普通股为对价购入乙公司100%的净资产形成非同一控制下的企业合并，假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元，账面价值为800万元，则下表述中不正确的是（）。

A. 该项企业合并形成的商誉金额为200万元
B. 该项企业合并应确认递延所得税负债50万元
C. 该项企业合并商誉计税基础为200万元
D. 该项企业合并商誉不确认递延所得税负债

[多选题]下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A. 预提产品保修费用
B. 计提存货跌价准备
C. 采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成本
D. 计提固定资产减值准备

[多选题]关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。

A. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产^{(noncurrent asset)}和非流动负债在资产债表中列示
B. 在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
C. 应交所得税应当在利润表中单独列示
D. 在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

[单选题]2013年初甲公司购入一批股票作为可供出售金融资产核算，买价为1000万元，2013年末该可供出售金融资产的公允价值为1200万元，甲公司的所得税税率为25％，不考虑其他因素，下列关于甲公司的处理中，说法不正确的是（）。

A. A．确认递延所得税负债50万元
B. B．减少资本公积(其他资本公积)50万元
C. C．确认递延所得税费用50万元
D. D．可供出售金融资产的计税基础为1000元

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