第七章企业所得税法律制度题库2022模拟考试库181

1. [单选题]某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 3.38
B. 4.5
C. 5.63
D. 22.5

2. [单选题]某生产企业在2013年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率^{(annual percentage rate)}为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。

A. A．300
B. B．180
C. C．120
D. D．90

3. [多选题]下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。

A. A．以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B. B．以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本
C. C．以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本
D. D．以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

4. [多选题]下列按10％计算企业所得税额的企业有（）。

A. A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B. B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C. C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D. D．国家重点扶持的高新技术生产企业

5. [单选题]某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（）。

A. 10万元
B. 30万元
C. 36万元
D. 40万元

6. [单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。

A. 企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
B. 企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
C. 非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起5个月内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D. 非居民企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

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