某运输企业位于市区，实行"营改增"后，申请认定为增值税一般纳税

【名词&注释】

特殊情况(special case)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、不含税销售额、国家规定、房地产开发公司、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)、进项税额转出(input tax turns)、实木复合地板(wood composite flooring)

[单选题]某运输企业位于市区，实行"营改增"后，申请认定为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}。2016年6月发生如下业务： 　　(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 　　(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 　　(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。 　　(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 　　(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 　　(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。 　　(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。 　　已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。 　　根据上述资料，回答下列问题：

该企业10月份准予抵扣的进项税为( )万元。

A. 17.1
B. 22.05
C. 15.3
D. 20.25

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[单选题]某市房地产开发公司转让一幢自己开发的新写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地的地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。缴纳与转让该写字楼相关税费82.5万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。

A. 316.53
B. 249.75
C. 300
D. 360

[单选题] 某市甲木制品厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年6月发生以下业务： (1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元； (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板^{(wood composite flooring)}，实木复合地板^{(wood composite flooring)}加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票(当月认证)，注明加工费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格，收回实木地板验收入库； (3)本月内将委托加工收回的实木复合地板^{(wood composite flooring)}全部售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元； (4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元； (5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元； (6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元； (7)将使用过三年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，销售时开具普通发票上注明价款共计32万元。(实木地板的消费税税率为5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率为5%) 根据上述资料，回答下列问题：

乙加工厂应代收代缴的消费税为( )元。

A. 12400
B. 13400
C. 14300
D. 14400

[单选题]润和公司欠春柳公司工程款500万元，到期迟迟未归还，春柳公司多次催告未果，且春柳公司发现润和公司经营状况下降，已经没有清偿能力。春柳公司于2016年3月1日向法院申请对润和公司进行破产清算，下列说法错误的是（）。

A. 法院应当在2016年3月16日之前作出是否受理的裁定
B. 法院在2016年3月5日通知润和公司，润和公司若有异议，最晚在3月12日提出
C. 法院作出受理破产申请裁定之后，应在5日内送达润和公司
D. 法院受理破产申请后，宣告申请破产前，经审查发现润和公司未达到不能清偿到期债务、资产不能清偿全部债务的界限，可以裁定驳回申请

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