根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（

【名词&注释】

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[多选题]根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（ ）。

A. 甲上市公司向某战略投资者定向增发股票
B. 乙上市公司向所有现有股东配股
C. 有30名股东的丙非上市股份有限公司拟将其股票公开转让
D. 有199名股东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入3名风险投资人

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[多选题]甲公司是一个制造企业，为增加产品产量决定添置一台设备，预计该设备将使用2年。该设备可以通过自行购置取得，也可以通过租赁取得。甲公司如果自行购置该设备，预计购置成本2000万元。两年后该设备的变现价值预计为1100万元。甲公司和租赁公司的所得税税率均为25%，税后借款（有担保）利率为8%。该项固定资产的税法折旧年限为5年，残值率为购置成本的5%。已知(P/,4，8%，2)=1.7833，(P／F，8%，2)=0.8573。则下列说法中正确的有（ ）。

A. 两年折旧抵税现值为169.41万元
B. 两年折旧抵税现值为160,56万元
C. 两年后资产残值税后流入现值为904.822万元
D. 两年后资产残值税后流入现值为973.04万元

[单选题]下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。

A. 企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%
B. 投资者及职工工资不得在税前扣除
C. 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除
D. 企业计提的各种准备金不得在税前扣除

[多选题]ABC会计师事务所接受X股份有限责任公司（以下简称“X公司”）董事会委托，对公司2018年度财务报表进行审计。X公司采用手工会计系统。A和B注册会计师了解了X公司内部控制的设计，评价了内部控制设计的合理性，测试和评价了内部控制执行的有效性，并编制了相关工作底稿。工作底稿中有关X公司内部控制设计和运行的部分内容如下： 　　(1)为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法；单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的，由财务总监审核；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。 　　(2)为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效、会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。 　　(3)为保证公司投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中：投资部的甲职员负责对外投资预算的编制；投资部门的乙职员负责对外投资项目的分析论证及评估；财务部负责对外投资业务的相关会计记录。 　　(4)在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门开出的领料单发出原材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类，以及领料部门的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联，仓库部门发出原材料后，其中一联连同原材料交还领料部门，一联留仓库部门据以登记原材料明细账。 　　(5)为加强在建工程项目的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。 　　(6)丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员登记与销售业务相关的总账和明细账。 　　要求：假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出X公司内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。

A. (1)存在缺陷。“单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批”不恰当。根据规定，单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批。因此，对公司总经理的货币资金支付审批，也应设定上限，超过设定审批权限的，应由公司经营班子集体决策和审批，甚至由公司董事会集体决策和审批。(2)存在缺陷。内部审计部与财务部一并由财务总监分管不恰当。财务总监分管内部审计部将削弱内部审计部工作的独立性。(3)存在缺陷。“投资部的乙职员负责对外投资项目的分析论证及其评估”不恰当。对外投资项目的分析论证及其评估属两个不相容岗位，不应由同一职员负责的。(4)存在缺陷。财务部无领料单不恰当。财务部在原材料收发核算时应获得、审核领料单。(5)存在缺陷。允许经办人在明知越权审批的情况下仍然先办理后报告，不恰当。这种设计将使得关键内部控制失去意义。(6)存在缺陷。丁职员一人登记与销售业务相关的总账和明细账，不恰当。与销售业务相关的总账和明细账的登记属于不相容职务，应当予以分离。

[多选题]在集团财务报表审计中，下列各项重要性水平，必须由集团项目组确定的有（ ）。

A. 集团财务报表计划的重要性水平
B. 重要组成部分计划的重要性水平
C. 由组成部分注册会计师对其财务信息实施审计或审阅业务的组成部分的计划的重要性水平
D. 组成部分实际执行的重要性水平

[单选题]为了简化股票的发行手续，降低发行成本，股票发行应采取( )方式。

A. 溢价发行
B. 平价发行
C. 公开间接发行
D. 不公开直接发行

[单选题]甲企业因不能清偿到期债务被申请重整，其中欠乙公司无担保货款50万元。在重整期间，乙公司得到10%的货款即5万元，当人民法院裁定终止重整计划执行，并宣告债务人破产时，乙公司可以继续得到清偿的情形是（ ）。

A. 全体债权人都得到5万元清偿后
B. 全体无财产担保的债权人都得到5万元清偿后
C. 全体债权人都得到10%的清偿后
D. 全体无财产担保的债权人都得到10%的清偿后

[多选题]下列属于企业无形资源的有( )

A. 品牌
B. 商誉
C. 企业文化
D. 组织经验

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