2022审计题库第二章风险应对题库模拟考试题106

1. [单选题]甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。

A. A、甲公司属于小规模企业^{(small-sized enterprise)}
B. B、注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
C. C、注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
D. D、注册会计师预期甲公司内部控制^{(corporate internal control)}未能有效运行

2. [单选题]注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。

A. A、控制在不同时点如何运行
B. B、控制以何种方式运行
C. C、控制是否存在，是否正在使用
D. D、控制是否得到一贯执行以及由谁执行

3. [多选题]在确认ABC公司应收账款项目存在重大的错报风险后，为使函证程序具有不可预见性，注册会计师拟对函证程序采取以下措施。其中，认为比较恰当的有（）。

A. A、选定销售额不重要、以前未曾关注的销售交易
B. B、测试应收账款余额低于以前设定的该项目重要性水平
C. C、要求债务人证实其截至当年12月31日的欠款金额
D. D、将所函证的被审计单位债务人的日期提前

4. [单选题]在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑正确的是（）。

A. A．信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成反比
B. B．重大错报的风险低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C. C．对控制的信赖程度较低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
D. D．当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动，但控制却没有做出相应变动时，注册会计师不应再依赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

5. [单选题]如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑在()实施更多的审计程序。

A. 期初
B. 期中
C. 期末
D. 会计年度期初

6. [多选题]注册会计师应当就下列()事项形成审计工作记录。

A. 对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施
B. 实施进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 实施的进一步审计程序与评估的认定层次重大错报风险的联系
D. 实施的进一步审计程序的结果

7. [单选题]由于不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力不同，因此在应对评估的风险时，（）是最重要的。

A. 确定审计程序的性质
B. 明确审计程序的目的
C. 获取审计证据
D. 明确审计类型

8. [单选题]下列与控制测试相关的说法中，错误的是（）。

A. 控制测试与了解内部控制的目的不同
B. 控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C. 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
D. 如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据

9. [单选题]下列有关实质性程序类型的表述中，错误的是（）。

A. 细节测试适用于对各类交易、账户余额或披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价和分摊认定的测试
B. 细节测试是对各类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
C. 注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据
D. 实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，即通过研究数据间关系评价信息用以识别各类交易、账户余额或披露及相关认定是否存在错报

10. [多选题]下列与控制测试范围存在正向变动关系的因素有（）。

A. 注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度
B. 控制执行的频率
C. 对获取审计证据相关性和可靠性^{(relevance and reliability weights)}的要求
D. 对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性

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