为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，在编

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、实质性程序、库存现金(cash on hand)、债权债务(credit and debt)、定期存款(fixed deposit)、货币资金收支、银行存款余额(bank balance)、利息收入(interest income)、利息支出(interest exchange)、银行存款日记账(cash in bank journal)

[多选题]为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，在编制资产负债表时，注册会计师应当要求被审计单位调整的有（）。

A. A、银行已付，企业未入账的支出
B. B、银行已收，企业未入账的收入
C. C、企业已付，银行未入账的支出
D. D、企业已收，银行未入账的收入

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[单选题]下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

A. A、核对银行存款日记账^{(cash in bank journal)}与总账的余额是否相符
B. B、检查是否存在未入账的利息收入^{(interest income)}和利息支出^{(interest exchange)}
C. C、抽取一定期间银行存款余额^{(bank balance)}调节表，查验其是否按月正确编制并经复核
D. D、对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

[单选题]针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

A. A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B. B、担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账
C. C、现金折扣需经过适当审批
D. D、每日盘点库存现金并与账面余额核对

[单选题]下列工作中，出纳可以从事的工作是（）。

A. A、会计档案保管
B. B、记录收入、支出、费用的明细账
C. C、记录银行存款、现金日记账
D. D、编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表

[多选题]一般而言，一个良好的货币资金内部控制包括（）。

A. A、货币资金收支要有合理、合法的凭据
B. B、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续
C. C、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
D. D、加强对货币资金收支业务的内部审计

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