下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）

【名词&注释】

有效性(effectiveness)、财务报告(financial report)、道德规范(moral norm)、系统开发(system development)、会计报告(accounting report)、建立健全(establishing and perfecting)、子公司(subsidiary)、滥用职权(misfeasance)、审计报告(audit report)、举足轻重(prove decisive)

[多选题]下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）

A. 控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响
B. 内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证
C. 管理人员可能会凌驾于内部控制之上
D. 内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

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[多选题]关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

A. 注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
B. 对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告^{(audit report)}中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
C. 注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
D. 注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

[多选题]企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）

A. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
B. 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C. 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权^{(misfeasance)}
D. 相关机构或人员串通舞弊

[多选题]集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（）

A. 集团总部
B. 资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司^(subsidiary)
C. 营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司^(subsidiary)
D. 利润占合并利润比例较高的分公司和子公司^(subsidiary)

[单选题]单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（）审批。

A. C

[多选题]企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（）

A. 能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准
B. 资信品质标准
C. 道德规范标准
D. 权重调整标准

[单选题]企业自行采购工程物资的，应按照（）

A. C

[单选题]不是企业内部控制制度中所运用到的分析方法的是（）。

A. 比率分析
B. 比较分析
C. 因素分析
D. 环比分析

[单选题]（）在系统开发中具有举足轻重^{(prove decisive)}的地位。

A. 项目计划
B. 上线
C. 测试环节
D. 需求分析

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