【导读】
必典考网发布货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库2022模拟试卷295,更多货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库的模拟考试请访问必典考网涉税服务实务题库频道。
1. [多选题]下列一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务中,进项税额可以抵扣的有()。
A. 生产过程中出现的正常范围内的报废产品
B. 外购用于修理机器设备的备用件
C. 生产企业外购用于经营管理的办公用品
D. 生产企业购进的劳保用品
E. 农场购进的杀虫剂用于农业生产
2. [多选题]下列关于交通运输有关的增值税规定中正确的有()。
A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按服务业征收营业税
B. 远洋运输企业提供的程租业务,按水路运输服务征收增值税
C. 远洋运输企业提供的光租业务,按水路运输服务征收增值税
D. 航空运输企业的干租业务,属于有形动产经营性租赁
E. 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,不征收增值税
3. [多选题]税务师对生产企业出口业务退(免)税申报进行审核时,认为正确的业务有()。
A. 对于一般贸易出口,应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额,作为进项税额转出(input tax turns)
B. 进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
C. 来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
D. 一般贸易出口和进料加工复出口业务中,有耗用免税材料的,应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额
E. 企业根据当期应退税额,借记其他应收款,贷记应交税费应交增值税(出口退税)
4. [多选题]委托加工实行复合计税办法的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。
A. 受托方代收代缴的消费税
B. 加工费用(cost of processing)
C. 委托方提供加工材料的实际成本
D. 受托方应缴纳的增值税
E. 委托加工应税消费品的定额消费税
5. [多选题]消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有()。
A. 纳税人将自产的白酒换取生产用酒精
B. 纳税人将自产的卷烟用于招待客户
C. 纳税人用自产的小汽车换取原材料
D. 纳税人将委托加工收回的化妆品加价销售
E. 纳税人用自产的游艇投资设立某高档会所
6. [多选题]下列营业税的应税行为中,纳税人采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有()。
A. 提供建筑业劳务
B. 提供娱乐服务
C. 提供租赁业劳务
D. 销售不动产
E. 转让土地使用权
7. [单选题]某工业企业为一般纳税人,2014年6月期初留抵税额为2000元;当月实现不含税销售额2500000元;当期购进生产用材料不含税价格200000元,购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。已知材料及产品适用税率均为17%,则企业当月应纳税额为()元。
A. 331500
B. 391000
C. 425000
D. 329500
8. [多选题]防伪税控企业发生下列()情形的,应到主管税务机关办理注销认定登记,同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。
A. 减少分开票机
B. 增加分开票机
C. 被取消一般纳税人资格
D. 被暂时停止提供增值税专用发票
E. 依法注销税务登记,终止纳税义务