2022第四章货币资金的审计题库模拟考试练习题121

1. [单选题]下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。

A. A、企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
B. B、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C. C、现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额
D. D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

2. [多选题]2012年12月31日A公司账簿记录有一笔50万元的定期存单，但在2013年2月5日审计时，该存单已提取，为证实该存单在期末存在，注册会计师实施的程序有效的有（）。

A. A、检查兑付凭证
B. B、核对银行对账单
C. C、检查定期存单
D. D、向银行函证

3. [单选题]以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。

A. 出纳员负责登记现金日记账及总账
B. 销售的现金折扣需经过适当授权审批
C. 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对
D. 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

4. [单选题]根据现金管理要求，被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是（）。

A. 确保现金收支核算正确
B. 确保现金收支经过适当授权审批
C. 确保现金实物、现金收入记录的完整性
D. 确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理者侵占现金资产

5. [单选题]针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（）。

A. 出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额^{(bank balance)}调节表的编制等工作
B. 为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账
C. 指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策
D. 货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

6. [单选题]ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年财务报表进行审计。该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计，实施的以下审计工作中不正确的是（）。

A. 向甲公司本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户
B. 确定甲公司银行存款账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出适当处理
C. 甲公司库存现金存放部门有两处以上，A注册会计师决定按照距离远近而定盘点先后顺序
D. 在对甲公司库存现金进行监盘时，现金出纳员和被审计单位会计主管人员都参加盘点，注册会计师进行监盘

7. [多选题]除关注与货币资金项目直接相关的事项或情形外，注册会计师在审计其他财务报表项目时，还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形，包括（）。

A. 存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来
B. 长期挂账的大额预付款项
C. 存在大额自有资金的同时，向银行高额举债
D. 付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致

8. [多选题]下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险，注册会计师在执行工作时应保持警觉的有（）。

A. 存在大量异地银行账户
B. 不能获取银行存款余额^{(bank balance)}调节表
C. 企业资金存在于管理层或员工账户
D. 存在多笔银行未达账项

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