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被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度,其监督

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    执行情况(implement situation)、业务收入(business income)、生产成本(production cost)、主要内容(main contents)、销售收入(sales income)、原始凭证(source document)、实际收入(real income)、销售费用(selling expense)、普通发票(plain invoice)、符合规定(conforming to prescribed)

  • [多选题]被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度,其监督检查的重点包括()。

  • A. A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
    B. B、检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
    C. C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定(conforming to prescribed)
    D. D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

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  • 学习资料:
  • [单选题]对被审计单位的销售交易,下列注册会计师认为不属于产生高估销售的是()。
  • A. A、向虚构的顾客发货并进行相应的账务处理
    B. B、本期已经发生的销售交易均已入账
    C. C、未曾发货却已将销售交易登记入账
    D. D、销售交易重复入账

  • [多选题]注册会计师在对主营业务收入进行审计时,如果认为有必要实施分析程序,下列说法中正确的有()。
  • A. A、比较本期各月各类主营业务收入的波动情况,分析其变动趋势是否正常,是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律
    B. B、将本期重要产品的毛利率与同行业进行对比分析,估算全年收入,与实际收入(real income)金额比较
    C. C、将本期重要产品的毛利率与上期比较,检查是否存在异常,各期之间是否存在重大波动,查明原因
    D. D、根据增值税发票申报表或普通发票(plain invoice),分析产品销售的结构和价格变动是否异常,并分析异常变动的原因

  • [单选题]在实施函证程序后,对于最终无法收到回函的应收账款,注册会计师应当执行的最有效的替代审计程序是()。
  • A. A.重新测试相关的内部控制
    B. B.审查与应收账款相关的原始凭证
    C. C.实施实质性分析程序
    D. D.审查资产负债表日后的收款情况

  • [多选题]L注册会计师计划测试M公司2009年度营业收入的完整性。以下各项审计程序中,可实现上述审计目标的有()
  • A. 抽取2009年开具的销售发票,检查相应的发运单和账簿记录
    B. 从主营业务收入明细账中抽取业务,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
    C. 抽取2009年的发运单,检查相应的销售发票和账簿记录
    D. 从主营业务收入明细账中抽取2010年1月1日~10日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

  • [多选题]注册会计师在对主营业务收入进行审计时,如果认为必要可能会实施分析程序,下列说法中正确的有()。
  • A. 比较本期各月各类主营业务收入的波动情况,分析其变动趋势是否正常,是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律
    B. 将本期重要产品的毛利率与同行业进行对比分析,估算全年收入,与实际收入(real income)金额比较
    C. 将本期重要产品的毛利率,与上期比较,检查是否存在异常,各期之间是否存在重大波动,查明原因
    D. 根据增值税发票申报表或普通发票(plain invoice),分析产品销售的结构和价格变动是否异常,并分析异常变动的原因

  • [单选题]注册会计师在对销售费用(selling expense)实施分析程序时,下列程序中效果最差的是()。
  • A. 计算分析本年各月销售费用(selling expense)总额占生产成本的比率
    B. 计算分析本年各月销售费用(selling expense)中主要项目发生额占销售费用(selling expense)总额的比率
    C. 计算分析本年各月销售费用(selling expense)总额占主营业务收入的比率
    D. 计算分析本年各月销售费用(selling expense)变化幅度

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