【名词&注释】
《会计法》、经济业务(transaction)、单位负责人、财务经理(financial manager)、定期存款(fixed deposit)、货币资金收支、银行存款余额(bank balance)、利息收入(interest income)、利息支出(interest exchange)、银行存款日记账(cash in bank journal)
[单选题]下列关于票据及有关印章管理的说法中,错误的是()。
A. 个人名章必须由本人保管
B. 财务专用章应由财务经理保管
C. 严禁一人保管支付款项所需的全部印章
D. 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续
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[单选题]下列审计程序中属于银行存款控制测试的是()。
A. A、核对银行存款日记账(cash in bank journal)与总账的余额是否相符
B. B、检查是否存在未入账的利息收入(interest income)和利息支出(interest exchange)
C. C、抽取一定期间银行存款余额(bank balance)调节表,查验其是否按月正确编制并经复核
D. D、对未质押的定期存款,检查开户证实书原件
[单选题]为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账,实施的下列程序中最有效的是()。
A. A、审查12月31日的银行存款余额(bank balance)调节表
B. B、函证12月31日的银行存款余额(bank balance)
C. C、审查12月31日的银行对账单
D. D、审查12月份的支票存根
[单选题]以下对货币资金业务内部控制制度的要求中,与银行存款无直接关系的是()。
A. 按月盘点现金,做到账实相符
B. 当日收入现金及时送存银行
C. 加强对货币资金业务的内部审计
D. 收支与记账岗位分离
[单选题]在对被审计单位的库存现金进行监盘后,应当由()编制“库存现金监盘表”。
A. A、出纳人员
B. B、会计主管
C. C、注册会计师
D. D、财务总监
[多选题]下列关于货币资金内部控制的说法中,正确的有()。
A. A、货币资金收支与记账的岗位分离
B. B、货币资金收支要有合理、合法的凭据
C. C、全部收支及时准确入账,并且支出要有核准手续
D. D、规定每年末盘点现金一次,编制银行存款余额(bank balance)调节表
[单选题]为了防止员工挪用现金收入,以下控制活动中最能够实现这一控制目的的是()。
A. 会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符
B. 会计主管审查出纳员记录的每一笔现金收入
C. 现金收支职责与应收账款记账职责实施严格的分离控制
D. 每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批
[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中,可能不规范的有()。
A. 被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
B. 被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
C. 出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责
D. 被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
[多选题]以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有()。
A. 检查银行存款余额(bank balance)调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
B. 检查付款的授权批准手续是否符合规定
C. 监盘库存现金
D. 检查外币现金的折算方法是否符合有关规定
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