在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、会计师事务所(accounting firm)、业务招待费(business entertainment)、居民纳税人(resident taxpayer)、个人所得税法(individual income tax law)、广告费和业务宣传费、个人所得税纳税义务人、储蓄存款利息、教育储蓄存款、特许权使用费所得

[多选题]在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。

A. 投资者的工资支出
B. 从业人员合理的工资支出
C. 财产保险支出
D. 投资者及其家庭发生的生活费用

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[多选题]下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有()

A. A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B. B、在中国境内无住所且不居住的个人
C. C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人
D. D、在中国境内有住所的个人

[多选题]以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有（）。

A. 个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税
B. 除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税
C. 企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
D. 企业为投资者和员工购房，均按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

[多选题]个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）与定率扣除（20%）两种扣除方法相结合的项目有（）。

A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得

[单选题]某个人独资企业，2016年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该企业应纳个人所得税为（）元。

A. 253000
B. 311450
C. 225750
D. 237930

[单选题]下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（）。

A. 国库券利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 个人取得的教育储蓄存款利息
D. 境外存款利息

[单选题]某教授2017年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2017年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授上述两笔稿酬共应缴纳的个人所得税为（）元。

A. 952.00
B. 1288.O0
C. 1366.40
D. 1358.00

[多选题]李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，该所提出的下列意见中正确的有（）。

A. 李某应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明
B. 李某如有未完税事项的，提供保证金后可开具税收证明
C. 李某拟转移财产已取得完税凭证的，不需再向税务机关申请税收证明
D. 李某拟转移财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

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