【导读】
必典考网发布第十六章所得税题库2022每日一练(08月02日),更多第十六章所得税题库的每日一练请访问必典考网中级会计实务题库频道。
1. [多选题]下列各事项中,会产生暂时性差异的有。
A. 对固定资产计提减值准备
B. 期末交易性金融资产的公允价值发生变动
C. 企业的非公益性对外捐赠支出
D. 企业违反合同协议而支付违约金(payment of breach of contractdamages)
2. [单选题]下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是()。
A. 可供出售金融资产公允价值变动
B. 交易性金融资产公允价值变动
C. 存货计提减值准备
D. 外购无形资产
3. [多选题]A公司为2×11年新成立的公司,2×11年发生经营亏损3000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33%,根据2×12年颁布的新所得税法规定,自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×13年实现税前利润1200万元,2×13年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素,则下列说法正确的有()。
A. A.2×11年末应确认递延所得税资产990万元
B. B.2×12年转回递延所得税资产264万元
C. C.2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D. D.2×13年末当期应交所得税为0