某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税

【名词&注释】

水力发电(hydropower)、销售收入(sales income)、增值税专用发票(vat special invoice)、非营利性医疗机构(nonprofit medical treatment organizatio ...)、连续生产(continuous production)、增值税一般纳税人(general vat payers)、不含税价、黏土实心砖、增值税小规模纳税人、主管税务机关

[单选题]某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务：1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题：

A. B

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[单选题]根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（）。

A. A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
B. B、黏土实心砖、瓦
C. C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D. D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品

[多选题]根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（）。

A. A、以煤矸石为原料生产的氧化铝
B. B、非营利性医疗机构自产自用制剂
C. C、血站供应医疗机构临床用血
D. D、污泥处理劳务
E. E、提供飞机维修劳务

[单选题]完全安装防伪开票子系统后不会将（）中的数据清空。

A. A、硬盘和黑匣子
B. B、硬盘
C. C、软盘
D. D、黑匣子

[单选题]某卷发票的代码为1100004170，其中4的含义是（）。

A. A、发票联数
B. B、发票版本号
C. C、AB都是
D. D、AB都不是

[单选题]企业在使用开票系统过程中，如果金税卡损坏了，金税卡内未用完的发票应（）。

A. 发票作废
B. 做"发票退回"后返还给税务局
C. 将未用完的发票代码和号码到税务机关做手工退票，更换金税卡后再将此部份发票购回

[单选题]用户在初次使用开票系统时已正确进行了注册、登录、初始设置等操作，并且已经领购了发票，但填开发票时却提示“金税卡没有可用发票”，是因为（）。

A. A、金税卡中已无剩余发票
B. B、IC卡中发票未读入金税卡
C. C、IC卡中已有尚未退走的发票信息
D. D、金税卡已锁死，不能执行发票退回操作

[单选题]下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）。

A. 纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算的，从高适用税率
B. 纳税人兼营营业税应税项目，未分别核算的，可自行核定应税服务的销售额
C. 纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算的，不得免税、减税
D. 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票“金额”栏分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额

[多选题]下列关于增值税减免税的表述中，正确的有（）。

A. 纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税
B. 提供污泥处置劳务可以免征增值税
C. 增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的，免征增值税
D. 残疾人个人提供应税服务免征增值税
E. 农机在批发和零售环节免征增值税

[单选题]计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的销项税为（）。

A. 6
B. 6.36
C. 8.12
D. 15.40

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