企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，计提房屋折旧时，应

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、销售费用(selling expense)、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、个人所得税法(individual income tax law)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、业务招待费支出、利息收入(interest income)、合同总收入

[单选题]企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，计提房屋折旧时，应编制的会计分录为（ ）。

A. 借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目
B. 借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目
C. 借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目，同时借记"应付职工薪酬"科目，贷记"累计折旧"科目
D. 借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目；同时借记"应付职工薪酬"科目，贷记"银行存款"科目

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[多选题]下列各项中，影响营业利润的有( )。

A. 成本模式计量的投资性房地产计提折旧
B. 交易性金融资产公允价值变动损失
C. 收到用于补偿已发生费用的与收益相关的政府补助
D. 支付销售合同违约金

[多选题]企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益。( )

A. 错

[单选题]甲公司购入一台不需安装的生产用设备，价款30000元，支付的增值税为5100元，另支付运输费300元，包装费400元，款项以银行存款支付。该项固定资产的入账价值应为（ ）元。

A. 30700
B. 35100
C. 35400
D. 35800

[单选题]甲公司本年5月1日承揽了一项安装工程，该安装工程合同总收入为200万元。至当年12月31日已完工90%，当年甲公司为该工程垫付资金120万元。因客户资金困难，预计此工程仅能收回50万元，则甲公司对该安装工程当年应确认的收入为（ ）万元。

A. 180
B. 120
C. 108
D. 50

[多选题]长江股份公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司2013年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。 (1)长江公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，长江公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在长江公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在长江公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。长江公司于2013年12月20日将商品运抵A企业，至2013年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2014年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为480万元，预计安装费用为10万元。 (2)长江公司2013年12月1日售给C企业一台设备，销售价款50万元，长江公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票^{(commercial acceptance bill)}，商业汇票期限为三个月，到期日为2014年3月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经长江公司同意，机床待2014年1月20日再予提货。该机床的实际成本为36万元。 (3)长江公司本年销售给E企业一台机床，销售价款为35万元，E企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未安装完毕，已发生的实际成本为15万元。 (4)长江公司本年度委托F商店代销一批零配件，代销价款100万元。本年度收到F商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，F商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。 (5)长江公司于2013年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入30万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，假定不考虑桥梁使用权的摊销。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(4)小题。(答案中金额单位用万元表示)

根据资料(2)和资料(3)，下列各项中，会计处理正确的是( )。

A. 资料(2)不应确认收入
B. 资料(2)应编制的会计分录是： 借：应收票据 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税费-应交增值税(销项税额) 8.5 借：主营业务成本 36 贷：库存商品 36
C. 资料(3)应确认营业利润20万元
D. 资料(3)不应确认收入

[多选题]下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。

A. 某人将财产出租给在美国的中国公民并由该公民使用而取得的所得
B. 中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C. 提供在中国境内使用的专利权而取得的所得
D. 持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息

[多选题]甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入^{(interest income)}20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额是，不得扣除的是（ ）。

A. 向投资者支付的股息30万元
B. 向关联企业支付的管理费17万元
C. 银行加息10万元
D. 税收滞纳金3万元

[单选题]甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。

甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于( )。

A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户

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