关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（）。

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、个体工商户(individual business households)、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、纳税申报表(tax return)、当期进项税额、税务师事务所、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、其他业务收入

[单选题]关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（）。

A. 税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
B. 税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款
C. 泄露委托人商业秘密的，由省税务局子以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款
D. 以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或者处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正

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[单选题]实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（）。

A. 不得超过3个月
B. 不得超过6个月
C. 不得超过1年
D. 不得超过3年

[单选题]某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1700元，数量为10吨，支付购物运费1000元，取得运输部门开具的货运增值税专用发票，注明运费900.9元，增值税99.1元，原材料因管理不善入库前造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。

A. 借：管理费用1000原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款12700
B. 借：原材料9810.81应交税费-应交增值税（进项税额）1619.19待处理财产损溢1270贷：银行存款12700
C. 借：原材料10937应交税费-应交增值税（进项税额）1763贷：银行存款12700
D. 借：原材料9667应交税费-应交增值税（进项税额）1763待处理财产损溢1270贷：银行存款12700

[单选题]某生产企业为一般纳税人，当月将购入的价值为60000元的材料，用于在建工程，进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是（）。

A. 借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）10200借：应付股利23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400
B. 借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）10200借：应付股利25740贷：其他业务收入22000应交税费应交增值税（销项税额）3740
C. 借：在建工程70200应付股利25740贷：其他业务收入82000应交税费-应交增值税（销项税额）13940
D. 借：在建工程70200贷：其他业务收入60000应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：应付股利23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400

[单选题]九元牛奶厂为一般纳税人，2014年2月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，产品变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元（自来水厂按简易办法计算增值税），电费5000元，均已抵扣进项税额则企业在2月的增值税纳税申报表中“进项税额转出^{(input tax turns)}”栏中填写的数据应为（）元。

A. 17000
B. 11115.52
C. 10415.52
D. 9250

[单选题]某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为（）元。

A. 150000
B. 158547.01
C. 158849.56
D. 160000

[单选题]房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金包括（）。

A. 营业税、印花税
B. 房产税、城市维护建设税
C. 营业税、城市维护建设税
D. 印花税、城市维护建设税

[多选题]某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。

A. 借：在建工程300000贷：财务费用300000
B. 借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000
C. 借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000
D. 借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000
E. 借：以前年度损益调整225000贷：利润分配-未分配利润225000

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