2022中级会计实务题库第十六章所得税题库往年考试试卷(2Q)

1. [单选题]M企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法按照10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。另外，M企业于2009年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态(尚未开始摊销)，整个开发过程中，研究阶段支出为90万元，开发阶段支出为80万元(均符合资本化条件)，按照税法规定，相关研发支出中研究阶段支出可以在当期加计税前扣除，开发阶段发生的符合资本化条件的部分，可以加计按150%在以后期间分期摊销。假设上述无形资产当期均未计提减值准备，预计净残值均为0。2009年末无形资产A和无形资产B的计税基础分别为万元。

A. 100、80
B. 150、120
C. 100、0
D. 100、120

2. [多选题]企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。

A. A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B. B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C. C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D. D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

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