2022风险管理框架下的内部控制题库模拟考试题174

1. [单选题]A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司，装饰工程另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。

A. 合同的签订与审批职务未分离
B. 对固定资产购建进行验收控制
C. 对固定资产支出应进行预算制度控制
D. 对固定资产购建进行记录和入账控制

2. [单选题]下列关于采购业务控制的说法中，错误的是（）。

A. 采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
B. 按需采购，不需要建立采购申请制度
C. 企业应当建立科学的供应商评估和准入制度
D. 企业应当加强预付款项和定金的管理

3. [多选题]审计委员会对内部审计进行复核时应从以下（）方面进行。

A. 组织中的地位
B. 职能范围
C. 技术才能
D. 专业应尽义务

4. [多选题]审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括（）。

A. 审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告
B. 指导企业内部审计机构的工作
C. 审核企业的财务报告及有关信息披露内容
D. 负责内部审计与外部审计的沟通协调

5. [多选题]在采购与付款循环中，属于不相容职务的有（）。

A. 请购与审批
B. 询价与确定供应商
C. 采购与验收
D. 订立合同与审核

6. [多选题]《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（）。

A. 库存短缺或积压
B. 采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
C. 资金损失
D. 信用受损

7. [多选题]下列属于工程项目需关注的主要风险的有（）。

A. 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败
B. 项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案
C. 工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际^{(be divorced from reality)}，可能导致项目投资失控
D. 竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用^{(initiation into service)}后存在重大隐患

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