利成股份公司（以下简称利成公司）为增值税一般纳税人（工业企业

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、增值税专用发票(vat special invoice)、收取手续费、重要组成部分(important part)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、增值税一般纳税人(general vat payers)、年度利润总额、其他业务收入、国债利息收入

[单选题]利成股份公司（以下简称利成公司）为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}（工业企业），适用的增值税税率为17%。该公司2013年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。1．利成公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，利成公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为600万元。按合同规定，A企业在利成公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在利成公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。利成公司于2013年12月20日将完成的商品运抵A企业，至2013年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2014年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元，预计安装费用为10万元。2．利成公司2013年售给C企业一台设备，销售价款30万元，利成公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经利成公司同意，机床待2014年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。3．利成公司2013年度委托E商店代销一批零配件，代销价款90万元。本年度收到E商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。4．利成公司2013年销售给F企业一台机床，销售价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。5．利成公司于2013年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担。6．2013年12月，利成公司出售一项投资牲房地产，该投资性房地产采用成本模式计量，售价500万元，账面价值300万元，款项已收存银行。7．2013年12月，利成公司转让一项固定资产，售价100万元，账面价值50万元，款项已收存银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一4．题。

利成公司与C公司的销售业务，2013年应确认收入为( )万元。

A. 10
C. 30
D. 16

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学习资料：

[多选题]企业采用计划成本进行材料的日常核算时，月末分摊材料成本差异时，超支差异记入"材料成本差异"科目的借方，节约差异记入"材料成本差异"科目的贷方。（ ）

A. 错

[单选题]甲公司2013年年度发生的有关交易或事项如下： (1)因出租房屋取得租金收入120万元； (2)因处置固定资产产生净损失30万元； (3)收到联营企业分派的现金股利60万元； (4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元； (5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元； (6)对外捐赠现金300万元； (7)持有的可供出售金融资产公允价值暂时性下跌60万元； (8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列(1)～(2)题。

上述交易或事项对甲公司2013年度营业利润的影响是( )。

A. -160万元
B. -220万元
C. 170万元
D. 150万元

[多选题]下列支票中，可支取现金的支票有（ ）。

A. 现金支票
B. 转账支票
C. 普通支票
D. 划线支票

[多选题]企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应按该笔款项确认为一项固定资产。（ ）

A. 错

[单选题]某公司2014年全年实现营业收入总额860万元，年度利润总额150万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益7万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入3万元），出租设备收入2万元，存款利息收入1万元，营业外收入20万元，营业外支出85万元（包括公益性捐赠20万元，税收滞纳金3万元），管理费用280万元，财务费用150万元。已知：该公司适用的企业所得税税率为25%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

在计算应纳税所得额时，该公司可以扣除的公益性捐赠支出的数额是（ ）。

A. 20万元
B. 18万元
C. 14万元
D. 12万元

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