长江股份有限公司（以下称"长江公司"）属于增值税一般纳税人，适

【名词&注释】

经营活动(operating activities)、应纳税所得额(taxable amount of income)、制造费用(manufacturing overhead)、银行承兑汇票(bank acceptance)、销项税额(output tax)、资金周转(capital turnover)、增值税专用发票(vat special invoice)、增值税一般纳税人(general vat payers)、合同总收入、预计总收入

[单选题]长江股份有限公司（以下称"长江公司"）属于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用增值税税率17%。原材料（只有一种甲材料）采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。2012年8月初"原材料"账户余额为195万元（其中暂估入账的原材料成本15万元），"材料成本差异"账户为借方余额4.5万元。长江公司8月份发生以下经济业务：（1）1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，无其他相关费用。（2）2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明的价款为90万元，增值税税额为15.3万元；发生运输费用（不考虑增值税抵扣）、装卸费用和保险费共计7.5万元。（3）5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。（4）10日，长江公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元（双方确认的公允价值为135万元）的100吨甲材料对长江公司进行投资，长江公司以增发的60万股（每股面值1元）普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票^{(vat special invoice)}一张。（5）20日，长江公司就应收B公司货款36万元（已计提坏账准备1.8万元）与其进行债务重组。经协商，长江公司同意B公司以20吨公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票^{(vat special invoice)}一张。（6）31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工150万元，制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50%。（7）31日，月末库存甲材料全部专门用于生产有合同约定的30件乙产品，合同约定每件乙产品的售价9万元，将甲材料加工成30件乙产品尚需加工成本总额150万元，估计销售每件乙产品尚需发生相关税费0.6万元。月末甲材料的市场价值为每吨1.35万元。根据上述资料，回答下列各题。

A. A

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[单选题]某建筑公司于2013年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。2013年度实际发生成本945万元。2013年12月31只，公司预计为完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2013年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（）万元。

A. 810，45
B. 900，30
C. 945，75
D. 1050，22.5

[单选题]甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在2013年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在2013年末的计税基础为（）万元。

B. 400
C. 200
D. 600

[多选题]下列各项关于建造合同会计处理的表述中，正确的有（）。

A. 追加的合同价款计入合同收入
B. 收到的合同奖励款计入合同收入
C. 出售剩余物资产生的收益冲减合同成本
D. 工程施工与工程结算科目余额之差作为存货项目列示
E. 预计总成本超过总收入部分减去已确认合同损失后的金额确认为当期合同损失

[单选题]C产品由三道工序完成，原材料在开始时一次投入，其工时定额为：第一道工序列20小时，第二道工序30小时，第三道工序30小时，各工序内均按50%的完工程度计算。月末在产品数量为第一道工序100件，第二道工序200件，第三道工序200件，该月完工产品1000件。月初和本月发生的产品费用合计为：直接材料15000元，直接人工8000元，制造费用10000元，采用约当产量法并按成本项目计算以下各项。 根据上述资料，回答问题：完工产品成本为（）元。

A. 24257.43
B. 22000
C. 26138.61
D. 28170

[多选题]固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有（）。

A. 合同总收入能够可靠地计量
B. 与合同相关的经济利益很可能流入企业
C. 在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定
D. 完成合同已发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量
E. 合同预计总收入将超过合同预计总成本

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：（1）1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元。另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。（2）2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票^{(vat special invoice)}一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。（3）5日，甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票^{(vat special invoice)}。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票^{(vat special invoice)}并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票^{(vat special invoice)}一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。 假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。 根据以上资料，回答下列各题：甲公司2011年1月份应交增值税（）元。

A. 14790
B. 17340
C. 31790
D. 221340

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：（1）1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元。另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。（2）2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票^{(vat special invoice)}一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。（3）5日，甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票^{(vat special invoice)}。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票^{(vat special invoice)}并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票^{(vat special invoice)}一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。 假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。 根据以上资料，回答下列各题：甲公司2011年1月份应确认主营业务收入（）元。

A. 88000
B. 187000
C. 190000
D. 199000

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