第一章对舞弊和法律法规的考虑题库2022模拟考试题免费下载97

1. [单选题]如果注册会计师未能查出被审计单位财务报表中的舞弊，注册会计师（）。

A. A、不应承担审计责任
B. B、应承担审计责任
C. C、是否承担责任取决于其执行审计准则的情况
D. D、是否承担责任取决于是有意还是无意

2. [单选题]在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是()

A. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
B. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
C. 如果注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的管理层
D. 如果发现在内部控制中承担重要职责^{(important duty)}的员工的舞弊行为可能对财务报表产生重大影响，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通

3. [单选题]有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中不正确的是()

A. 当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面的存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险
C. 了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险
D. 小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制

4. [多选题]下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中没有说明舞弊的“动机或压力”因素的有()

A. 内部控制存在缺陷
B. 管理层或治理层的个人经济利益受到被审计单位财务业绩或状况的影响
C. 管理层与注册会计师的关系异常或紧张
D. 管理层或业务人员^{(business operation personnel)}受到更高职级管理层或治理层对财务或经营指标过高要求的压力

5. [多选题]A注册会计师在对东方公司20×9年财务报表实施审计的过程中，发现东方公司可能存在与财务信息虚假报告相关的收入确认方面的重大错报风险，针对此风险，A注册会计师拟实施的下列审计程序中与应对此类风险相关的有()

A. 于期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况
B. 按照月份和产品线(或业务分部)比较当期与以往期间的收入
C. 通过函证和更直接的沟通方式(如询问、走访)向被审计单位的顾客确证销售合同的部分或全部条款以及是否存在附加协议
D. 按标签号分类排序以测试存货的标签控制，或按照存货的编号顺序检查是否存在漏计或重复编号

6. [多选题]关于治理层、管理层和注册会计师对舞弊责任的表述正确的有()

A. 治理层有责任合理保证财务报表在整体上不存在重大错报
B. 防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任
C. 对于注册会计师发现舞弊的责任，注册会计师职业界与社会公众之间存在“期望差距”
D. 由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在^{(global non-existence)}重大错报获取绝对保证

7. [单选题]下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中，注册会计师认为错误的是()

A. 单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符
B. 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表
C. 单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用
D. 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准

8. [多选题]注册会计师李明对A公司执行银行存款余额^{(bank balance)}函证的助理人员的工作进行检查时，发现助理人员执行银行存款余额^{(bank balance)}函证程序时提出以下观点，正确的有()

A. 以A公司的名义寄发银行询证函
B. 由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师发出并回收
C. 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额^{(bank balance)}是正确的
D. 除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

9. [单选题]下列有关舞弊和法律法规的相关表述中不正确的是（）。

A. 注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为
B. 注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C. 针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序
D. 即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报

10. [多选题]下列事项中，可能表明不属于编制虚假报告舞弊风险因素的"机会"因素的有（）。

A. 盈利能力受到经济环境恶化的影响
B. 管理层为满足外部预期而承受过度的压力
C. 被审计单位所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利
D. 管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力

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