中级会计资格2022终极模拟试卷96

1. [多选题]下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的有（ ）。

A. 从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算
B. 诉讼时效中止使已经进行的诉讼时效期间全部归于无效
C. 只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力的情况和其他障碍，才能中止时效的进行
D. 在民法规定的最长诉讼时效期间内，诉讼时效中止的持续时间没有限制

2. [单选题]下列关于创立大会的表述中，不符合《公司法》规定的是（ ）。

A. 创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席方可举行
B. 发起人应当在股款缴足之日起30日内主持召开公司创立大会
C. 创立大会对通过公司章程作出决议，必须经全体认股人所持表决权过半数通过
D. 创立大会作出不设立公司决议的，认股人可以按照所缴股款并加算银行同期存款利息，要求发起人返还

3. [多选题]甲公司和乙企业签订合同，订购100套学生桌椅，准备捐献给丙学校。甲乙双方约定，由乙企业将学生桌椅直接交付给丙学校。对此，下列说法正确的有（ ）。

A. 丙学校不享有直接请求给付的权利
B. 甲公司可以要求乙企业在未按合同约定向丙学校履行债务时，承担违约责任
C. 甲公司可以事先征得丙学校的同意，也可以不告知丙学校
D. 乙企业按照合同向丙学校履行时，应当通知丙学校

4. [多选题]企业之间一方与另一方之间借贷资金达到500万元以上，即属于具有企业所得税特别纳税调整的关联关系。（ ）

A. 错

5. [单选题]甲公司于2003年12月10日申请注册A商标，2005年3月20臼该商标被核准注册。根据商标法的规定，甲公司申请商标续展注册的最迟日期是（ ）。

A. 2013年12月10日
B. 2014年6月10日
C. 2015年3月20日
D. 2015年9月20日

6. [单选题]甲公司拥有注册商标"8686"，用于箱包类产品上。后来甲公司准备改用"6868"作为商标.将"8686"商标转让给乙公司。下列选项正确的是（ ）。

A. 甲公司要将注册商标"8686"改成"6868"，应当向商标局申请变更
B. 乙公司受让"8686"商标，应当与甲公司共同向商标局提出申请
C. 甲公司要使用"6868"作为商标，必须向商标局申请注册后方可使用
D. 丙公司未经甲公司许可，在食品类产品上擅自使用"8686"为商标，侵犯了甲公司注册商标专用权

7. [单选题]关于民间非营利组织受托代理业务的核算，下列表述中不正确的是（ ）。

A. "受托代理负债"科目的期末贷方余额，反映民间非营利组织尚未清偿的受托代理负债
B. 果委托方没有提供受托代理资产有关凭据的，受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值
C. 在转赠或者转出受托代理资产时，应当按照转出受托代理资产的账面余额，借记"受托代理负债"科目，贷记"受托代理资产"科目
D. 收到的受托代理资产即使为现金或银行存款的，也必须要通过"受托代理资产"科目进行核算

8. [多选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务： （1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 （2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。 （3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输、取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。 （4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上的注明金额250万元。 （5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。 （6）提供技术转让，取得收入10万元。 已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。 （1）甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？分别说明理由。 （2）计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。 （3）计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。 （4）计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。 （5）计算甲酒厂销售白酒的销项税额。 （6）甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。

A. （1）①甲酒厂外购小麦负担的增值税进项税额可以抵扣。因为购买的小麦作为原材料，用于生产应税项目，并且取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。②支付运费负担的进项税额不得抵扣进项税额。因为"营改增"后，运输企业缴纳增值税，属于增值税纳税人，那么支付运费给运输企业取得的是普通发票，而非增值税专用发票，所以不得抵扣进项税额。 （2）对于因管理不善购进的高梁发生霉变的部分，其进项税额不得抵扣。所以甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额=26×（1-10%）=23.4（万元）。 （3）向农民收购的荞麦属于收购免税农产品，可以按买价的13%计算进项税额抵扣。支付运费取得专用发票可以抵扣进项税额。则甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额=40×13%+3×11%=5.53（万元）。 （4）甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额=250×17%=42.5（万元）。 （5）甲酒厂销售白酒的销项税额=585÷（1+17%）×17%=85（万元）。 （6）甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

9. [多选题]政府鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项不属于政府补助。（ ）

A. 错

10. [单选题]在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是( )。

A. 以资本公积转增股本
B. 发现了财务报表舞弊
C. 发现原预计的资产减值损失严重不足
D. 实际支付的诉讼费赔偿额与原预计金额有较大差异

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