由受托方代收、代扣"三税"的单位和个人，其代收、代扣的城市维护

【名词&注释】

专利申请(patent application)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、相关规定(relevant regulations)、被侵权人、非专利技术(non-patent technology)、加权平均数(weighted mean)、特许权使用费、贷款年利率(annual percentage rate)、公益性社会团体

[单选题]由受托方代收、代扣"三税"的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按( )适用税率执行。

A. 委托方所在地
B. 受托方所在地
C. 双方协商
D. 从高

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[多选题]依据印花税的有关规定，技术转让合同包括( )。

A. 专利申请转让合同
B. 专利权转让合同
C. 专利实施许可合同
D. 非专利技术转让合同
E. 专有技术使用权转让合同

[单选题] 2015年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 (2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2.4万元。 (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 (4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12.73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 (6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本金额1.91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。(7)12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。 (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率^{(annual percentage rate)}为5.8%）。 (9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

2015年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。

A. 476.63
B. 484.52
C. 486.04
D. 497.74

[单选题]甲公司2015年初发行在外普通股为500万股，优先股100万股，2015年该公司实现净利润350万元，其中归属于优先股的净利润为30万元。2月18日，公司董事会制定以每10股配送2股的股票股利分配方案并经股东大会审议通过。11月1日回购本公司120万股。甲公司2015年的基本每股收益为（ ）。

A. 0.51元/股
B. 0.60元/股
C. 0.55元/股
D. 0.62元/股

[多选题]某企业2015年度有关资料如下： 　　(1)8月与某外商投资企业订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料金额100万美元（由受托方提供原材料），签订合同当日国家外汇管理局公布的外汇牌价为1美元=6.2728元人民币。 　　(2)10月发生业务如下：与甲公司签订技术转让合同，转让收入由甲公司按2015年~2016年实现利润的30%支付；与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率5%；向乙公司销售货物一批，签订购销合同注明货款40万元，已收存银行。问题： 　　(1)分别计算该企业8月及10月应缴纳的印花税。 　　(2)请代该企业选择最适宜的印花税缴纳方法。

A. (1)①该企业8月份应纳印花税=200000×6.2728×0.5‰+1000000×6.2728×0.3‰=627.28+1881.84=2509.12（元） 　　②该企业10月份应纳印花税=5+2000000×0.05‰+400000×0.3‰=5+100+120=225（元） 　　(2)该企业2015年8月份签订的加工承揽合同应纳印花税额为2509.12元，金额较大，超过500元，贴用印花税票不方便，可向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。该企业2015年10月份各应税凭证应纳印花税额较小，每份应税凭证应纳税额均未超过500元，可自行购买印花税票粘贴在应税凭证上自行注销，注销标记应与骑缝处相交。

[多选题]甲药店向王某推荐乙公司生产的减肥药品，王某买回使用后，不仅没有减肥效果，反而产生了腹痛等不良反应，为此支出医疗费用若干。后经质检部门认定，该减肥药品系劣质产品。王某遂起诉药店索赔，下列说法正确的（）。

A. 王某可以要求甲药店承担侵权责任
B. 王某只能要求乙公司承担侵权责任
C. 王某可以要求乙公司承担侵权责任
D. 如果甲药店对该减肥药品属于劣质产品并不知情，无须承担侵权责任
E. 如果甲药店承担了侵权责任，可以向乙公司追偿

[多选题]甲公司2012年12月31日的资产负债表显示的净资产为负，财务状况不断恶化。有关资产：商业用房一间，账面价值100万元；机器设备一套，账面价值20万元；银行存款30万元；应收乙的账款30万元（2013年1月20日到期）；应收丙的账款70万元（2013年2月6日到期）。甲公司有关负债：应付丙的账款50万元（2013年3月5日到期）；应付丁的账款180万元（2013年1月10日到期）。2013年以来，甲公司的资产处理及债权债务清偿情况如下：（1）1月20日，丁请求甲公司偿还欠款未果。但在1月28日丁发现甲公司曾于1月15日将机器设备赠送给了戊。（2）2月3日，甲公司将拥有的商业用房以60万元的价格（市场价格为120万元）转让给非关联企业己公司，己公司在不知情的情况下，受让该房产，并办理了过户登记手续。（3）2月21日后，甲公司一直催告乙偿还债务，但乙到8月底仍未偿还，甲公司亦未采取其他法律措施。（4）3月15日，甲公司向丙提出就抵销有关的债权债务。（5）4月10日，甲公司与庚公司签订债权转让合同，将对丙的20万元债权以18万元的价格转让给丙。

针对要点（3），丁拟向人民法院提起代位权诉讼，下列有关该代位权诉讼的说法中，正确的有（）。

A. 原告为丁，被告为甲公司，第三人为乙公司
B. 原告为丁，被告为乙公司，第三人为甲公司
C. 原告为甲公司，被告为乙公司，第三人为丁
D. 人民法院认定代位权成立的，乙公司应当直接向丁清偿债务
E. 人民法院认定代位权成立的，乙公司仍应向甲公司清偿债务，由甲公司再向丁清偿债务

[单选题]某高级工程师2015年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。该工程师11月应在我国补缴个人所得税( )元。

B. 528
C. 560
D. 580

[单选题]下列有关消费税征税规定的表述，正确的是(

A. 商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B. 收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C. 从I业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D. 委托加工应税消费品收回后直接出售的，不再缴纳消费税

[单选题]根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是( )。

A. 个人用限售股接受要约收购
B. 个人持有的限售股被司法扣划
C. 个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额
D. 个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股

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