某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一

【名词&注释】

出口产品(export product)、非金融企业(non-financial enterprise)、辅助材料(auxiliary materials)、不含税销售额、居民纳税人(resident taxpayer)、个人所得税法(individual income tax law)、个人所得税纳税义务人、增值税一般纳税人(general vat payers)、高尔夫球杆(golf shaft)、特许权使用费所得

[单选题]某企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。

A. 90
B. 100
C. 107
D. 117

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[单选题]某鞭炮厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2012年1月对外销售自产鞭炮，取得不含税销售额2000000元，另将自产的一批新型鞭炮发给职工作福利，该批鞭炮的成本为20000元，成本利润率为5%，市场上无同类鞭炮的销售价格。已知鞭炮的消费税税率为15%，该鞭炮厂当月应缴纳消费税（）元。

A. 100000
B. 303000
C. 303150
D. 303705.88

[单选题]下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）

A. A、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人
B. B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C. C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D. D、在中国境内有住所的个人

[多选题]下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）

A. A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B. B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C. C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D. D、个人将自己的文字作品出版成图书的所得

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有（）

A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B. 逾期还款支付的银行罚息
C. 金融机构同业拆借利息支出
D. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

[多选题]下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有()

A. 偷逃营业税而被查补的税款
B. 偷逃消费税而加收的滞纳金
C. 出口货物免抵的增值税税额
D. 出口产品征收的消费税税额

[多选题]下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（）

A. 以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
B. 以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品
C. 以委托加工收回的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆^{(golf shaft)}
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

[多选题]下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）

A. 由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品
B. 委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品
C. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品
D. 受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

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