【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、软件产品(software product)、包装物押金、国际金融组织、扩大再生产(expanded reproduction)、教育费附加(education fee affixture)、税收法律(tax law)、有关规定(related regulations)、长期待摊费用(long-term unamortized expenses)、固定资产大修理
[单选题]某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。
A. 10万元
B. 12万元
C. 5万元
D. 79万元
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[单选题]在计算企业所得税时,除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外,其他应当作为长期待摊费用(long-term unamortized expenses)的支出,从支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于()。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 10年
[多选题]下列利息所得中,免征企业所得税的有()。
A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D. 外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
[多选题]下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的表述,正确的有()。
A. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算,不予征收企业所得税
B. 境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税
C. 软件产品的研发费用可以加以扣除
D. 国家规划布局内符合条件的软件生产企业,当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税
[单选题]企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时,其财务、会计处理办法与税收法律(tax law)、行政法规的规定不一致的,应当执行()。
A. 国家有关财务规定
B. 税收法律(tax law)、行政法规的规定
C. 国家有关会计规定
D. 国家有关财务、会计规定
[多选题]下列各项中,应该按照有关规定(related regulations)计入企业应纳税所得额的收入有()。
A. 汇兑收益
B. 接受的办公用品捐赠
C. 逾期未退包装物押金
D. 教育费附加返还款
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