企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易

【名词&注释】

投资收益(investment income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、软件产业(software industry)、软件产品(software product)、所得税法(income tax law)、外国企业(foreign enterprises)、包装物押金、贷款利息收入、政策规定(policy and stipulation)、特许权使用费所得

[多选题]企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下（）规定处理。

A. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
B. 收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
C. 被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
D. 收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定

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[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()

A. A、提供劳务所得
B. B、不动产转让所得
C. C、其他所得
D. D、租金所得

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A. 86
B. 104
C. 122
D. 98

[单选题]既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）地税局管理。

A. 国税局
B. 地税局
C. 财政局
D. 税务总局

[多选题]以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）。

A. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D. 通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

[多选题]下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（）。

A. 居民企业来源于境外的应税所得
B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
C. 某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

[多选题]关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。

A. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税
B. 境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C. 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D. 国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

[多选题]下列收入项目中，属于企业所得税应税收入项目的有（）。

A. 企业资产溢余收入
B. 逾期未退包装物押金收入
C. 补贴收入
D. 违约金收入

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