注册会计师题库2022营运资本管理题库模拟考试冲刺试题306

1. [单选题]甲公司全年销售额为30000元（一年按300天计算），信用政策是“1/20，n/30”，平均有40%的顾客（按销售额计算）享受现金折扣优惠，没有顾客逾期付款。甲公司应收账的年平均余额是（）。

A. 2000
B. 2400
C. 2600
D. 3000

2. [单选题]企业取得2016年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0．4％的借款。2016年1月1日从银行借人500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率为8％，则企业2016年度末向银行支付的利息和承诺费共为（）万元。

A. 49.5
B. 51.5
C. 64.8
D. 66.7

3. [多选题]下列关于适中型营运资本筹资策略的说法中，不正确的有（）。

A. 临时性流动资产通过自发性流动负债筹集资金
B. 长期资产和稳定性流动资产通过权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金
C. 部分临时性流动资产通过权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金
D. 部分临时性流动资产通过自发性流动负债筹集资金

4. [单选题]在最佳现金持有量的随机模式计算中，与最佳现金持有量成反比例变动的是（）。

A. 每次有价证券^(securities)的固定转换成本
B. 有价证券^(securities)的日利息率
C. 预期每日现金余额^{(cash balance)}变化的标准差
D. 现金存量的下线

5. [单选题]流动资产投资管理的核心问题是（）。

A. 确定使用何种流动资产投资政策
B. 确定最优的投资规模、安排流动资产投资
C. 如何应对投资需求的不确定性
D. 中断企业的经营风险

6. [单选题]使用成本分析模式确定现金持有规模时，在最佳现金持有量下，现金的（）。

A. 机会成本与管理成本相等
B. 机会成本与短缺成本相等
C. 机会成本等于管理成本与短缺成本之和
D. 短缺成本等于机会成本与管理成本之和

7. [单选题]A公司年赊销收入为720万元，信用条件为“1／10，n／30”时，预计有40％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为50％，资金成本率为10％，假设一年为360天，则应收账款应计利息为（）元。

A. 20800
B. 22000
C. 22480
D. 25600

8. [多选题]随机模式和存货模式的共同点包括（）。

A. 管理成本均属于无关成本
B. 相关成本为机会成本和短缺成本
C. 机会成本均属于相关成本
D. 相关成本为机会成本和交易成本

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