某钢铁厂（一般纳税人）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、销售收入确认、待处理财产损益、增值税一般纳税人(general vat payers)、北京市国有企业、其他业务收入、办税服务厅、发票申请单、主管税务机关

[单选题]某钢铁厂（一般纳税人）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（）。

A. 2720元
B. 3487.2元
C. 0元
D. 4080元

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学习资料：

[多选题]下列对于着装基本规范描述正确的有（）。

A. 办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌
B. 着装应规范得体，不得出现制服与便装混穿现象
C. 所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗
D. 工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服

[多选题]主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析，下列说法正确的（）。

A. 前者为正，后者为负时，视为异常，可能存在多列成本、扩大税前扣除范围等问题
B. 当两者比值大于1，都为正时，视为正常。
C. 当两者比值大于1，都为负时，可能存在多列成本的问题
D. 当两者比值大于1，都为正时，可能存在多列成本的问题

[多选题]一般纳税人取得专用发票后，发生（），购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

A. 销售货物全改为免税货物的
B. 因销货部分退回及发生销售折让的
C. 开票有误但不符合作废条件
D. 销货退回情形但不符合作废条件的

[单选题]采用预收货款方式销售产品，其销售收入确认的标志是（）。

A. 企业收到货款
B. 合同规定的收到货款的日期
C. 企业发出产品
D. 办妥销售手续

[单选题]北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。

A. C

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