2022战略与风险管理题库风险管理框架下的内部控制题库每日一练在线模考(08月30日)

1. [单选题]下列与现金业务有关的职责不违背“不相容职责”的是（）。

A. 现金支付^{(cash payment)}的审批与执行
B. 现金保管与现金日记账的记录
C. 现金的会计记录与审计监督
D. 现金保管与现金总分类账的记录

2. [单选题]在了解内部环境时，通常考虑的因素是（）。

A. 内部控制的人工成分
B. 内部控制的自动化成分
C. 公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
D. 会计信息系统

3. [多选题]内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（）情形。

A. 内部控制的设计存在漏洞
B. 不能有效防范错误与舞弊
C. 内部控制运行存在弱点与偏差
D. 不能及时发现^{(timely discovery)}并纠正错误与舞弊

4. [多选题]下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）。

A. 注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
B. 注册会计师对财务报告和非财务报告内部控制的有效性均需发表审计意见
C. 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
D. 内部控制审计规定将自2011年1月1日起在全部上市公司施行

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